之前财务系统里面核算出一笔应交税费，去年留下来的，但是小企业税务这一笔是免收的，现在系统显示应交税费-应交企业所得税这项有余额，应该怎么做会计分录来平账呢？

没有缴 小企业免缴 但是系统里面有自动核算出来一笔

同学你好 是贷方余额的吗

应交税费是贷方记增加 借方记减少对吗？余额是在贷方

那你做借应交税费 贷银行存款

银行存款没有变动啊

你要交税之后才有变动

老师 我的意思是这笔应交税费不用缴，税务局免征，但是财务系统有核算出来需要缴的税额，这个怎么做分录平账

同学你好 转到营业外就行 不然就直接冲减

老师好 直接冲减可能冲减不了 因为上个季度有扣缴税费并做了分录，但是这个贷方余额还是这么多 是因为上一年度的关系吗