老师下午好呀，请教一下：年末转回应收账款坏账准备40万元，根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额，那这样的话，老师，在计算应纳税所得额的时候是要把这个减出来吗

老师假如2019年的会计利润是50万，当年计提坏账20万，分录借：资产减值损失20贷：坏账准备：20 那2019年的所得税汇算清缴的时候计提的20万是不是要利润调增20万，2019年的应纳税所得额是70万吗，到2020年收回收回之前的坏账20万，假如2020年的会计利润是70万，那2020年的应纳税所得额是90万吗，那不是20万的收入纳税了两次了吗，还是怎么理解的

为什么涉及到罚款和赔偿的预计负债，在次年的事后事项调整中，假如原先预计赔700万，现在判决赔800万，然后调整的时候，只是把原先700的差异反冲回来，而不是就800万的差额重新记账，见图1；问题2，罚款记营业外支出影响所得税，需要就800万的差额对应交所得税就行调整，那么同理涉及到坏账准备的问题，原计提10万坏账准备，科目记信用减值损失，那么现在发现有 80万的应收账款无法收回，应补提70万的坏账准备，那么一开始计提10万的坏账准备是属于减值，是否需要计算递延所得税差异？图2里没有写，是否答案不对？第三个问题，在补提了 70万坏账准备时，整体计提了80万的坏账准备，对应交所得税没有影响么？都是损益类科目，不应该做一个对应交所得税减少80*0.25的分录么？(也见图2)

老师下午好呀，请教一下：年末转回应收账款坏账准备40万元，根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额，那这样的话，老师，在计算应纳税所得额的时候是要把这个减出来吗

乙公司为上市公司，2×20 年有关资料如下： （1）乙公司 2×20 年初的递延所得税资产借方余额为 190 万元，递延所得税负债贷方余额为 10 万 元，具体构成项目如下：（单位:万元) （这里有个图） （2）乙公司 2×20 年度实现的利润总额为 1,610 万元。2×20 年度相关交易或事项资料如下： ①年末应收账款的余额为 400 万元，2×20 年转回应收账款坏账准备 20 万元。根据税法规定， 转回的坏账损失不计入应纳税所得额。

老师您好请问第3、4小题该怎么算（求详细步骤）2010年度,甲企业发生了如下相关业务:3.2010年1月1日,甲企业应收账款余额为3000000元,坏账准备余额为150000元。1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为5000000元,增值税税额为850000元，货税款尚未收到。(2)因某客户破产,该客户所欠货款10000元不能收回,确认为坏账损失。(3)收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8000元并存入银行。(4)收到某客户以前所欠的货税款4000000元并存入银行。(5)2010年12月31日，甲公司对应收账款进行减值测试，确定按5%计提坏账准备。要求:(1)编制2010年度确认坏账损失的会计分录。(2)编制收到上年度已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。(3)计算2010年年末“坏账准备”科目余额。(4)编制2010年年末计提坏账准备的会计分录。(答案中的金额单位用元表示)