老师，我有一个去年的设计施工一体化的总承包项目，当时甲方说让设计费开给我们施工企业我们开票给甲方，现在要付尾款了，甲方又不同意了，非要设计公司开票给他们，现在设计公司要求我退票给他们，他们钱退回来，可是去年发票已经做进项目成本，那我把发票退给他，发票是专票，去年也认证抵扣了，那账我要怎么调整，还有20年的汇算清缴报表怎么调整

我都认证抵扣了，他们没有办法红冲，只有我开红字信息表给他们，但是发票对方一定要退回的

你已经认证入账，你不退回，你开红字申请，他开负数发票就可以了

作废才是发票必须退回，冲红对方已经入账不退回

老师，我不退他发票，他不给钱

他这没有理由 相关法律明确规定了，你这种不可能退发票的 具体文件号你可以咨询一下你当地12366，提供文件号给他 他们会计自己没搞清楚政策才会这种无理由索要发票

恩好的老师，老师那我更正20年年报和汇算清缴报表的话，简单点理解是不是成本减少补交企业所得税

对的，就是补缴纳所得税就可以了

老师，那我账上分录要怎么做，去年做的分录是另一个会计做的是这样的

老师，这是去年收到发票做的分录

这个是去年财务结转的成本分录

这是我今年接手之后结转的工程施工和工程结算的分录

已收到负数发票，做相反的分录冲销就可以呀。

做账还是一样的，就是发票的金额是负数，所以说你分录的金额也是负数。

老师，不需要通过以前年度损益调整这个科目嘛

不用，你这个是收到负数发票，不是属于差错更正，不用通过这个科目，可以直接用你当年正常的课。

老师，你看我这个做的分录对嘛

其他的都没有问题，我没有看明白你那个三和四为什么要做两次？

你既然转到了主营业务，成本就不用以前年度损益调整。

老师，那我调整报表缴纳的企业所得税这个到时候怎么做账

你后面已经对所得税做出了处理啊，你后面的调整，你放到了以前年度损益调整，同时调整了应交税费，应交所得税，你后面就不用再做处理。

老师第几笔分录，那我是不是做重复了

就是第二笔和第三笔，这两个都是关于成本的处理，你只需要做一个就行了，不用两个都做

你转到了主营业务成本，你就不用调整以前年度损益调整。

好的老师，其他的分录有错误的嘛