演示账套

请老师帮忙解答，感谢

2021-11-12 18:48

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-11-12 19:56

1、属于非同一控制下的企业合并，理由：合并日双方不存在任何关联关系。购买日为：2019年12月31日，达到控制。合并成本=15*1400=21000万会计分录请稍等发你

快账用户2622 追问 2021-11-12 19:57

谢谢老师

齐红老师解答 2021-11-12 20:04

1、甲公司个别报表会计分录，借：长期股权投资21000 贷：股本1400 资本公积-股本溢价19600 支付券商佣金和手续费，借：资本公积-股本溢价300 贷：银行存款300 支付评估费，借：管理费用20 贷：银行存款20 2、合并商誉=15*1400-27000*70%=2100万（1）购买日合并底稿调整分录，将子公司账面价值调整为公允价值，借：存货600（=8600-8000）固定资产2400【=16400-（20000-6000）】贷：资本公积3000 （2）将母公司长期股权投资和子公司所有者权益抵销分录，借：股本6000 资本公积8000（=5000+3000）盈余公积1500 未分配利润11500 商誉2100 贷：长期股权投资21000 少数股东权益8100（=27000*30%）

快账用户2622 追问 2021-11-12 20:05

谢谢老师o(^o^)o

齐红老师解答 2021-11-12 20:07

不客气，满意请帮忙给五星哈～

2021-11-12

你好同学。（1）销项=24*13%%2B7.91/1.13*13%%2B10.17/1.13*13%%2B67.8/1.13*13%=13（万元）（2）转出进项=22*10%*10%%2B1*9%*10%=0.229（万元）（3）转出=2*13%=0.26（万元）（4）抵扣进项税额=7.8%2B4*9%%2B22*10%%2B1*9%=10.45（万元） 10.45-0.229-0.26=9.961 （5）13%2B2.26/1.13*13%-0.678/1.13*13%-9.961=3.221（万元）

2021-11-13

请稍等，这边给你回复

2022-10-27

学员你好，同一控制下的企业合并

2021-11-22

你好，答案如上图所示

2021-04-09

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