演示账套

请问老师，15题怎么做，请解析步骤，多谢

2021-11-13 19:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-11-13 19:53

1、当期应纳税额=13-【26-200*（13%-10%）】-3=-10万 2、出口货物“免、抵、退”税额=200*10%=20万因第1步计算的当期应纳税额（取绝对值）小于第2步计算当期免抵退税额，所以，应退税额=10万元 3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=20-10=10万元 1、进料加工货物耗用的保税进口料件金额=210*30%=63万元 2、当期不得免征和抵扣税额=（出口离岸价-免税购进原材料价格）✖️（出口货物适用税率-出口退税率）=（210-63）✖️（13%-10%）=4.41万 3、当期应纳税额=内销销项税额-（进项税额-2计算结果剔税额）-上期留抵额=13-（200*13%-4.41）-6=-14.59万 4、当期免抵退税额=（出口离岸价-免税购进原材料价格）✖️退税率=（210-63）*10%=14.7 5、比较⎮3⎮和 4，取小值，等于退税额，应退税额=14.59，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=14.7-14.59=0.11万元

快账用户5316 追问 2021-11-13 20:27

计划分配率30%是干什么用的

齐红老师解答 2021-11-13 20:31

1、进料加工货物耗用的保税进口料件金额=210*30%=63万元 2、当期不得免征和抵扣税额=（出口离岸价-免税购进原材料价格）✖️（出口货物适用税率-出口退税率）=（210-63）✖️（13%-10%）=4.41万 3、当期应纳税额=内销销项税额-（进项税额-2计算结果剔税额）-上期留抵额=13-（200*13%-4.41）-6=-14.59万 4、当期免抵退税额=（出口离岸价-免税购进原材料价格）✖️退税率=（210-63）*10%=14.7 5、比较⎮3⎮和 4，取小值，等于退税额，应退税额=14.59，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=14.7-14.59=0.11万元

齐红老师解答 2021-11-13 20:33

1、进料加工货物耗用的保税进口料件金额=210*30%=63万元，30%用来算这个的。不好意思复制粘贴出了点问题，我做的上一道题也给粘过来了，你就看第一步道第六步就可以了。