老师我想问下，我们是个体工商户餐饮行业的，之前的会计，把该计的不该计的，都一股脑计入了固定资产里面去了，有52万，而且一次性的全部计入管理费用累计折旧现在就是贷方52万，我要怎么调分录呢？

这种情况可以通过以下步骤进行调整：一、调整分录冲减去年错误计入费用的分录：借：累计折旧 300 万贷：以前年度损益调整 300 万调整固定资产账面价值：借：固定资产 300 万贷：累计折旧 300 万二、计算所得税影响确定对所得税的影响：由于去年多计了费用，减少了利润，可能少交了企业所得税。需要根据企业所得税税率计算应补缴的所得税。假设企业所得税税率为 25%，则应补缴所得税为 300 万 ×25% = 75 万。调整所得税：借：以前年度损益调整 75 万贷：应交税费 —— 应交企业所得税 75 万三、结转以前年度损益调整将 “以前年度损益调整” 科目余额结转至未分配利润：借：以前年度损益调整 225 万（300 万 - 75 万）贷：利润分配 —— 未分配利润 225 万四、财务报表调整调整资产负债表：增加固定资产 300 万，减少累计折旧 300 万，同时增加应交税费 75 万，增加未分配利润 225 万。调整利润表：调整上年的费用，增加利润 300 万，同时增加所得税费用 75 万。

2024-10-06

快账用户4890 追问 2021-12-01 20:09

现在咋分开呢

齐红老师解答 2021-12-01 20:13

能查原来的账不，查不了根据内容大概判断吧

快账用户4890 追问 2021-12-01 20:16

有收据的

齐红老师解答 2021-12-01 20:20

那就查一下列个清单调整

快账用户4890 追问 2021-12-01 20:20

那分录怎么写呢

齐红老师解答 2021-12-01 20:22

折旧跨年了吗，跨年的金额大不

快账用户4890 追问 2021-12-01 20:24

没有跨年的，就是，小的金额的，

齐红老师解答 2021-12-01 20:26

借:主营业务成本销售费用管理费用贷:固定资产

快账用户4890 追问 2021-12-01 20:29

我们是一次性计入固定资产的，累计贷方50多万，本来是说一次性的计入的费用的现在又说要一年计提完，现在要怎么调整分录呢

齐红老师解答 2021-12-01 20:31

如果一次性计提完，那么就12个月分摊

快账用户4890 追问 2021-12-01 20:43

会计在月末已经把费用五十多万写进去了，现在又要怎么调整分录，在一年内分摊完

齐红老师解答 2021-12-01 20:52

把那个分录冲销掉，然后按月计提

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老师我想问下，我们是个体工商户餐饮行业的，之前的会计，把该计的不该计的，都一股脑计入了固定资产里面去了，有52万，而且一次性的全部计入管理费用累计折旧现在就是贷方52万，我要怎么调分录呢？

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