A公司为我国一家居民企业，经营状况良好，目前准备扩大规模，在中国境内增设一家公司——B公司（预计B公司的生命周期为5年）。A公司适用25%的企业所得税税率。A公司可以将B公司设为子公司（税率同为25%），也可以设为分公司。 A公司在B公司设立后5年内每年均盈利，每年应纳税所得额均为1200万元；B公司在设立后5年内前2年亏损，后3年盈利，5年内各年应纳税所得额分别为-1000万元、-800万元、600万元、800万元、1000万元。 要求： （1）计算说明，设立子公司和分公司在5年内缴纳企业所得税的税负差异； （2）给出企业集团在选择下属公司是分公司还是子公司时应考虑的因素。

A公司为我国一家居民企业，经营状况良好，目前准备扩大规模，在中国境内增设一家公司——B公司（预计B公司的生命周期为5年）。A公司适用25%的企业所得税税率。A公司可以将B公司设为子公司（税率同为25%），也可以设为分公司。 A公司在B公司设立后5年内每年均盈利，每年应纳税所得额均为1200万元；B公司在设立后5年内前2年亏损，后3年盈利，5年内各年应纳税所得额分别为-1000万元、-800万元、600万元、800万元、1000万元。 要求： （1）计算说明，设立子公司和分公司在5年内缴纳企业所得税的税负差异； （2）给出企业集团在选择下属公司是分公司还是子公司时应考虑的因素。

A 公司为我国一家居民企业，经营状况良好，目前准备扩大规模，在中国境内增 设一家公司 B 公司（预计 B 公司的生命周期为 5 年）。A 公司适用 25％的企业所得税 税率。A 公司可以选择将 B 公司设为子公司（若将 B 公司设立为子公司，则 B 公司 也适用 25％的企业所得税税率），也可以设为分公司。现有两种情形： 情形一：A 公司在 B 公司设立后 5 年内每年均盈利，每年应纳税所得额均为 1200 万元；B 公司在设立后 5 年内前 2 年亏损，后 3 年盈利，5 年内各年应纳税所得额分 别为-1000 万元、-800 万元、600 万元、800 万元、1000 万元。 情形二：A 公司在 B 公司设立后 5 年内前 2 年亏损，后 3 年盈利，5 年内各年应 纳税所得额分别为 -10000 万元、-8000 万元、6000 万元、8000 万元、10000 万元；B 公司在设立后 5 年内每年均盈利，每年应纳税所得额均为 120 万元。 要求： 1．区分分公司与子公司的企业所得税税收政策。 2．设计分公司与子公司选择的纳税筹划思路。 3．题目中每个情形下

A公司为我国一家居民企业，经营状况良好，目前准备扩大规模，在中国境内增设一家公司B公司(预计B公司的生命周期为5年)。A公司适用25%的企业所得税税率。A公司可以选择将B公司设为子公司(若将B公司设立为子公司，则B公司也适用25%的企业所得税税率)，也可以设为分公司。现有四种情形。 情形一：A公司在B公司设立后5年内每年均盈利，每年应纳税所得额均为1200万元；B公司在设立后5年内前2年亏损，后3年盈利，5年内各年应纳税所得额分别为-1000万元、-800万元、600万元、800万元、1000万元。 情形二：A公司在B公司设立后5年内每年均盈利，每年应纳税所得额均为1200万元，B公司在设立后5年内每年也均盈利，每年应纳税所得额分别均为120万元。 情形三：A公司在B公司设立后5年内前2年亏损，后3年盈利，5年内各年应纳税所得额分别为-10000万元、-8000万元、6000万元、8 000万元、10000万元；B公司在设立后5年内每年均盈利，每年应纳税所得额均为120万元。 情形四：A公司在B公司设立后5年内前2年亏损，后3年盈利，5年内各年应纳税所得额分别为-10000万元、-8000万元、6000万元、8000万元、10000万元；B公司在设立后5年内前2年亏损，后3年盈利，5年内各年应纳税所得额分别为-1000万元、-800万元、600万元、800万元、1000万元。 任务要求: 计算不同情形下的分公司与子公司的企业所得税税负，通过比较分析，选择出不同情形下B公司是设立为子公司好，还是设立为分公司好。

A公司为我国一家居民企业，目前准备扩大规模，在中国境内增设家公司--B公司(预计B公司的生命周期为5年)。A公司适用25%的企业所得税税率。A公司可以选择将B公司设为子公司(若将B公司设立为子公司，则B公司也适用25%的企业所得税税率)，也可以设为分公司。现有四种情形。情形一:A公司在B公司设立后5年内每年均盈利，每年应纳税所得额均为1200万元;B公司在设立后5年内前2年亏损，后3年盈利，5年内各年应纳税所得额分别为-1000万元、-800万元、600万元、800万元、1000万元。情形二:A公司在B公司设立后5年内每年均盈利，每年应纳税所得额均为1200万元，B公司在设立后5年内每年也均盈利，每年应纳税所得额分别均为120万元。情形三:A公司在B公司设立后5年内前2年亏损，后3年盈利，5年内各年应纳税所得额分别为-10000万元、-8000万元、6000万元、8000万元、10000万元;B公司在设立后5年内每年均盈利，每年应纳税所得额均为120 万元。情形四:A公司在B公司设立后5年内前2年亏损，后3年盈利，5年内各年应纳税所得额分别为-10000万元、一8000万元、6000万元、8000万元、10000万元;B公司在设立后5年内前2年亏损，后3年盈利，5年内各年应纳税所得额分别为-1000万元、一800万元、600万元、800万元、1000万元。任务要求:1.分公司子公司的企业所得税税收政策设计分公司与子公司选择的纳税筹划思路。3.计算分公司与子公司两种形式下的企业所得税税负。4.通过比较分析选择最优方案。

4、A公司为我国一家居民企业，经营状况良好，目前准备扩大规模，在中国境内增设一家公司--B公司(预计B公司的生命周期为5年)。A公司适用25%的企业所得税税率。A公司可以选择将B公司设为子公司(若将B公司设立为子公司，则B公司也适用25%的企业所得税税率)，也可以设为分公司。现有四种情形。情形一:A公司在B公司设立后年内每年均盈利，每年应纳税所得额均为1200万元B公司在设立后5年内前2年亏揭，后3年盈利，5年内各年应纳税所得额分别为-1000万元、-800万元、600万元、800万元、1000万元。情形二:A公司在B公司设立后5年内每年均盈利，每年应纳税所得额均为1200万元，B公司在设立后5年内每年也均盈利，每年应纳税所得额分别均为120万元。 情形三A公司在B公司设立后5年内前2年亏损，后3年盈利5年内各年应纳税所得额分别为-10000万元、8000万元、6000万元、8000万元、10000万元;B公司在设立后5年内每年均盈利，每年应纳税所得额均为120万 元。 情形四:A公司在B公司设立后5年内前2年亏损，后3年盈利，5年内各年应纳税所得额分别为-10000万元、8000万元、6000万元、8000万元10000万元B公司在设立后5年内前2年亏损，后3年盈利，5年内各年应纳税所得额分别为-1000万元、一800万元、600万元、800万元、1000万元。任务要求:1.分公司子公司的企业所得税税收政策 2.设计分公司与子公司选择的纳税筹划思路。3.计算分公司与子公司两种形式下的企业所得税税负。4.通过比较分析选择最优方案。