老师您好！请问小规模纳税人，租赁，税率是5%，19年开始就用错税率3%，现19年，20年的申报表全更正了，发票也冲红重开了，请问账务要怎么处理？会计分录要怎么做？

税率是5的，都开成3的了，现在全部冲红，开5的，税也补了

那等于就是价税分离做错了，以前收入多税少 借以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税 补税的金额 支付税金 借应交税费-应交增值税 贷银行存款 借利润分配 贷以前年度调整

是的，以前收入多，现在收入少，这个要怎么做

你看到我上面的分录吗

看到，就调整税差就行了是吗

是的，调整差额就可以了

那今年的更正就行了

是的，在今年做更正就可以了

那以前年度的财务报表要修改吗？还是只修改企业所得税年报就行？如果修改企业所得税年报，那 要改哪里？

你要调整年报中的收入，利润，应纳税所得额这块，财务报表看你们那要求，我们这是可以不改，然后就改所得税申报表

有滞纳金，是挂营业外支出吗？