12月31日，交易性金融资产账面成本为120万元，公允价值为100万元;其他债权投资账面成本为450万元，公允价值为500万元。假定除上列事项外，乙公司不存在导致产生暂时性差异的其他事项;当年的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。(回答本题计算部分以万元为单位)要求:(1)计算年末应纳税暂时性差异。(2)计算年末可抵扣暂时性差异。(3)计算应确认的递延所得税负债。(4)计算应确认的递延所得税资产。(5)计算当期应交所得税。(6)计算计入所有者权益的递延所得税。(7)计算应确认的递延所得税资产。(8)计算应确认的所得税费用。(9)编制确认当期所得税的会计分录。(10)编制确认递延所得税的会计分录。

老师可以给一下详细计算过程吗谢谢您

9. 借：所得税费用250 贷：应交税费-应交企业所得税250 10. 借：递延所得税资产5 贷：所得税费用5 借：其他综合收益12.5 贷：递延所得税负债12.5

谢谢老师！

1.应纳税暂时性差异=450-400=50 2.可抵扣暂时性差异=120-100=20 3.递延所得税负债=50*0.25=12.5 4.递延所得税资产=20*0.25=5 5.当期应交所得税=1000*25%=250 6.记入权益的递延所得税=12.5 7.递延所得税资产=5 8.所得税费用=250-5=245

这些后面都是有计算过程了

好的好的收到谢谢老师