演示账套

老师，长期股权投资确认投资成本的时候确定的营业外收入需要缴纳企业所得税吗？还有权益法核算的长期股权投资持有的时候确认的投资收益需要缴纳所得税吗

2021-12-12 15:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-12-12 15:34

一、长期股权投资确认投资成本的时候确定的营业外收入需要缴纳企业所得税吗？需要缴纳企业所得税，因为营业外收入，需要在月末转入本年利润，会增加企业的利润总额，利润总额增加了，并且不是免税收入，就是会交企业所得税。二、还有权益法核算的长期股权投资持有的时候确认的投资收益需要缴纳所得税国内居民企业，投资国内居民企业免交企业所得税。如果是非居民企业，投资国内居民企业需要征收企业所得税。

快账用户8272 追问 2021-12-12 15:57

那为什么我做题的时候有个要算企业应交所得税，他是用企业的利润总额减掉营业外收入的

齐红老师解答 2021-12-12 16:24

居民企业对居民企业的投资收益是免税的，你说的算企业所得税时，一般是调减事项，调减应纳税所得额，不用交企业所得税的。

快账用户8272 追问 2021-12-12 16:51

那个投资收益我明白了，那题还有减那个营业外收入的金额

齐红老师解答 2021-12-13 10:44

一、按权益法核算处理，如果是长期股权投资的账面价值大于享有投资企业的可辨认权益的所占份额的金额时，按长期股权投资的账面价值进行处理。二、按权益法核算处理，如果是长期股权投资的账面价值小于享有投资企业的可辨认权益的所占份额的金额时，对于中间的差额部分，计入营业外收入处理。这个营业外收入的分录是：借：长期股权投资——投资成本贷：营业外收入如果是没有处置情况下，是不需要缴纳税款的，形成递延税款。