2014年12月26日A公司购入一套环保设备，实际成本800万元，预计使用年限8年，预计净残值0。假定会计采用平均年限法提折旧，税法规定按双倍余额递减法提折旧并于税前扣除。其他条件不变，与会计相同，计算2015年12月31日该公司设备的账面价值和计税基础，并分析其暂时性差异以及对所得税的影响。

2006年12月20日购入一台设备,全部价款原值10000000元,会计上采用直线法计提折旧预计使用年限10年，我国税法规定企业环保设备可以采用双倍余额递减法折旧年限为8年，预计净残值为0，计算2007，2008，2009，2010，2011，2012，2013，2014的固定资产的账面价值和计税基础

2015年6月1日，甲公司购入并交付使用的一项管理用设 备，支付购买价款、运输费等共计4.000万元。甲公司预 计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用双倍余 额递减法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限 为10年，采用年限平均法计提折旧。假定甲公司该设备预 计净残值符合税法规定。请计算该设备2015年12月31日的 账面价值与计税基础，产生何种暂时性差异。

某公司2008年12月31日购入一台机器设备，成本为210万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计上按双倍余额递减法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，税法规定可采用直线法计列折旧。假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定该公司各会计期末均未对固定资产计提减值准备。计算该公司2010年12月31日资产的账面价值、计税基础、暂时性差异，并确定暂时性差异的类型。

（四）某企业于2019年12月31日购入某项机器设备，会计上采用直线法计提折旧，税法规定允许采用加速折旧，其取得成本为400万元，使用年限为10年，净残值为零，计税时按双倍余额递减法计提折旧。不考虑中期报告的影响。该企业适用的所得税税率为25%。 要求： 1.分析计算2020年12月31日该设备的账面价值； 2.分析计算2020年12月31日该设备的计税基础； 3.分析计算2020年12月31日该设备的暂时性差异； 4.分析计算递延所得税； 5.编制2020年12月31日该设备的递延所得税会计分录。

2014年12月26日A公司购入一套环保设备，实际成本800万元，预计使用年限8年，预计净残值0。假定会计采用平均年限法提折旧，税法规定按双倍余额递减法提折旧并于税前扣除。其他条件不变，与会计相同，计算2015年12月31日该公司设备的账面价值和计税基础，并分析其暂时性差异以及对所得税的影响。