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7、假设某家电生产企业2020年的会计利润为800万元,主营业务收入账户本年发生额2000万5元,其他业务收入账户本年发生额400万元,另企业将资产货物(对外不含税售价为100万元)发放给职工,未将100万计入主营业务收入。该企业2019年的广告费290万元、业务宣传费30万元,其中有20万未取得合法凭证,以前年度尚未税前扣除的广告费为80万元。若企业无其他应税所得调整项目,所得税率25%请计算2020年度企业(1)所得税前允许扣除的广告费和业务宣传费心(2)应纳税所得(3)所得税税额

2021-12-20 09:18
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-12-20 10:22

(1)所得税前允许扣除的广告费和业务宣传费(2000%2B400)*0.15=360 实际发生290%2B30-20=300可以扣除

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齐红老师 解答 2021-12-20 10:23

(2)应纳税所得额的计算是800%2B100%2B20-80=840

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齐红老师 解答 2021-12-20 10:23

应交所得税的计算是840*0.25=210

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