演示账套

某企业为居民企业，2020年度发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入为6000万元。（2）发生产品销售成本4600万元。（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。（4）税金及附加为40万元。（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元，（含通过公益性团队向贫苦地区捐赠30万元，支付滞纳金6万元）（6）计入成本费用中的实发工资总额200万元，工会经费5万元，发生职工福利费31万元，发生职工教育经费7万元。要求：计算该企业2020年实际应纳企业所得税金额。

2021-12-21 11:05

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-12-21 11:10

您好，计算过程如下会计利润6000-4600-770-480-60-40+80-50=80 广告费扣除限额是6000*15%=900全额扣除业务招待费扣除限额是25*60%=15 6000*0.005=30纳税调增25-15=10 公益性捐赠扣除限额是80*12%=9.6纳税调增30-9.6+6=26.4 滞纳金调增6万元工会经费扣除限额是200*2%=4 纳税调增5-4=1 福利费扣除限额是200*14%=28 纳税调增31-28=3 教育经费扣除限额是200*8%=16全额扣除应纳税所得额的计算是 80+10+26.4+1+3+6=126.4 计算该企业2019年实际应纳企业所得税金额。 126.4*25%=31.6

快账用户xfvg 追问 2021-12-21 11:25

应纳税所得额的计算80+10+26.4+1+3+6这个6是什么钱

齐红老师解答 2021-12-21 11:51

6是滞纳金的调增金额

快账用户xfvg 追问 2021-12-22 09:13

公益性捐赠扣除限额是80*12%=9.6纳税调增30-9.6+6=26.4那这里为什么要+6

齐红老师解答 2021-12-22 09:19

抱歉抱歉，多调增了6万元更正下会计利润6000-4600-770-480-60-40+80-50=80 广告费扣除限额是6000*15%=900全额扣除业务招待费扣除限额是25*60%=15 6000*0.005=30纳税调增25-15=10 公益性捐赠扣除限额是80*12%=9.6纳税调增30-9.6+6=26.4 工会经费扣除限额是200*2%=4 纳税调增5-4=1 福利费扣除限额是200*14%=28 纳税调增31-28=3 教育经费扣除限额是200*8%=16全额扣除应纳税所得额的计算是 80+10+26.4+1+3=120.4 计算该企业2019年实际应纳企业120.4*0.25=30.1