1、借利润分配-提取法定盈余公积20 -现金股利150 贷盈余公积-法定盈余公积20 应付股利150
华纳股份有限公司 2017 年“未分配利润”年初贷方余额 100 万元, 按 10%提取法定盈余公积金,所得税税率 25%,2017 年至 2019 年的有关资料如下: (1)2017 年实现净利 200 万元;提取法定盈余公积后,宣告派发现金股利 150 万元; (2)2018 年发生亏损 200 万元(假设无以前年度未弥补亏损); (3)2019 年实现利润总额 600 万元。 编制 2017 年有关利润分配的会计分录(盈余公积及利润分配的核算写明细科目); 编制 2018 年结转亏损的会计分录; 计算 2019 年应交的所得税(假设无纳税调整事项); 计算 2019 年应提取的法定盈余公积; 计算 2019 年可供分配利润。 编制 2019 年的有关期末结转分录。
(一)华纳股份有限公司2017 年“未分配利润“(年初贷方余额100 万元,按10%提取法定盈余公积金,所得税税率25% 2017年至2019 年的有关资料如下: (1) 2017年实现净利200万元;提取法定盈余公积后,宣告派发现金股利150 万元; (2) 2018 年发生亏损200 万元(假设无以前年度未弥补亏损) ; (3) 2019 年实现利润总额600 万元。 (单位用万元表示) 编制2017年有关利润分配的会计分录(盈余公积及利润分配的核算写明细科目) ; (2)编制2018年结转亏损的会计分录; (3)计算2019年应交的所得税(假设无纳税调整事项) ; (4) 计算2019年应提取的法定盈余公积; (5) 计算2019年可供分配利润。 (6)编制2019 年的有关期末结转分录。
华纳股份有限公司 2017 年“未分配利润”年初贷方余额 100 万元, 按 10%提取法定盈余公积金,所得税税率 25%,2017 年至 2019 年的有关资料如下: (1)2017 年实现净利 200 万元;提取法定盈余公积后,宣告派发现金股利 150 万元; (2)2018 年发生亏损 200 万元(假设无以前年度未弥补亏损); (3)2019 年实现利润总额 600 万元。 编制 2017 年有关利润分配的会计分录(盈余公积及利润分配的核算写明细科目); 编制 2018 年结转亏损的会计分录; 计算 2019 年应交的所得税(假设无纳税调整事项); 计算 2019 年应提取的法定盈余公积; 计算 2019 年可供分配利润。 编制 2019 年的有关期末结转分录。
(一)华纳股份有限公司2017年"未分配利润”年初贷方余额100万元,按10%提取法定盈余公积金,所得税税率25% ,2017 年至2019 年的有关资料如下: (1) 2017年实现净利200万元;提取法定盈余公积后,宣告派发现金股利150 万元; (2) 2018年发生亏损200万元(假设无以前年度未弥补亏损) ;(3) 2019年实现利润总额600万元。 (二) (要求 (单位用万元表示) (1编制2017年有关利润分配的会计分录(盈余公积及利润分配的核算写明细科目) ; (2)编制2018年结转亏损的会计分录; (3)计算2019年应交的所得税(假设无纳税调整事项) ; (4)计算2019 年应提取的法定盈余公积; (5) 计算2019年可供分配利润。 (6)编制2019 年的有关期末结转分录。
2.巨人股份有限公司2017年“未分配利润”年初贷方余额100万元,按10%提取法定盈余公积金,所得税率25%,2017年至2019年的有关资料如下:(1)2017年实现净利200万元;提取法定盈余公积后,宣告派发现金股利150万元;(2)2018年发生亏损500万元(假设无以前年度未弥补亏损);(3)2019年实现利润总额600万元。要求:(单位用万元表示)(1)编制2017年有关利润分配的会计分录(盈余公积及利润分配的核算写明明细科目);(2)编制2018年结转亏损的会计分录;(3)计算2019年应交的所得税;(4)计算2019年的可供分配利润。
2.借利润分配-未分配利润200 贷本年利润200
3、借所得税费用150 贷应交税费-应交所得税150
3、借所得税费用100 贷应交税费-应交所得税100
4、借利润分配-提取法定盈余公积30 贷盈余公积-法定盈余公积30
(5) 计算2019年可供分配利润300-30=270
6、借利润分配-未分配利润30 贷利润分配-提取法定盈余公积30