演示账套

2.某医药生产企业为居民企业，2020年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为7000万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入1000万元，其他业务成本300万元；取得购买国债的利息收入50万元；缴纳税金及附加280万元；发生的管理费用760万元，其中业务招待费用80万元；发生销售费用1000万元，其中广告费和业务宣传费700万元；发生财务费用200万元；取得营业外收入80万元，发生营业外支出200万元（其中含公益捐赠120万元）。要求：根据上述资料，计算回答下列问题（1）计算该企业2020年度会计利润总额；（2）国债利息收入应调整的应纳税所得额；（3）广告费和业务宣传费的扣除限额和应调整的应纳税所得额；（4）业务招待费的扣除限额和应调整的应纳税所得额；（5）公益性捐赠的扣除限额和应调整的应纳税所得额；（6）计算该企业2020年度应纳税所得额；（7）计算该企业2020年度应纳所得税税额。

2021-12-27 21:23

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-12-27 22:00

学员您好，需要计算一下回复

齐红老师解答 2021-12-27 22:08

（1）会计利润总额=7000-4000%2B1000-300%2B50-280-760-1000-200%2B80-200=1390 （2）国债利息收入免税，应调减所得额50万元（3）广宣费扣除限额=7000*30%=2100，实际发生700万元，可据实扣除（4）业务招待费扣除限额=7000*0.5%=35万元，实际发生80万元，应调增45万元（5）公益捐赠扣除限额=1390*12%=166.8，实际发生120万元，可据实扣除（6）应纳税所得额=1390-50%2B45=1385万元（7）应纳所得税=1385*25%=346.25万元