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老师，员工工资不申报个税，不能企业所得税前扣除吗？

2022-01-10 09:23

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-01-10 09:26

你好这个企业所得税法没有说个税没申报不可以扣除的条款但是这个确实是税局对比的项目要是企业所得税那边申报的工资（除非劳务派遣等，是对方发薪，但是这个是有发票的）和个税不一致确实有检查风险个税要求是全员全额申报因为不申报个税1可能是虚工资2可能隐匿收入3不履行代扣代缴义务4社保少交

快账用户5417 追问 2022-01-10 09:29

老师，你好，我们是物业公司，保安保洁签订的是劳务合同，不是劳务派遣。这个可以按工资薪金申报吗？

齐红老师解答 2022-01-10 09:40

签订的是劳动合同还是劳务合同？劳动合同或非全日制用的话可以按工资薪金报要不是可能得按劳务报酬

快账用户5417 追问 2022-01-10 09:40

签订的是劳务合同，一年期，全日制工作

齐红老师解答 2022-01-10 09:43

劳务合同？那就这个合同理解不是自己职工是合作关系是劳务报酬哦这样好处是不涉及社保但是需要对方超过小额零星支出的标准化需要开发票的劳动合同是自己职工需要有社保可以不需要发票

快账用户5417 追问 2022-01-10 10:43

因为有些保安保洁年龄已经超过了购买社保年龄

齐红老师解答 2022-01-10 10:51

如果是退休人员（已经办理退休手续的）确实是劳务合同但个税申报可以参考下如果符合的话可以按工资薪金申报退休人员取得国家统一规定发放的退休工资免征个人所得税。退休后重新参加工作的收入分情况处理： 1、退休人员兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税； 2、退休人员再任职取得的收入，减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。关于“退休人员再任职”应同时符合下列条件：（一）受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；（二）受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；（三）受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、培训及其他待遇；（四）受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。注：根据《关于实行劳动合同制度若干问题的通知》第十三条已享受养老保险待遇的离退休人员被再次聘用时，用人单位应与其签订的是书面协议，而非劳动合同。参考文件：《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函[2005]382号）。