演示账套

老师，小规模纳税人四季度开普票超45万了，但有两份普票次月开红字发票了，那这个申报时，是不是按开票金额报税，那次月红冲的金额在下个季度不超45万免税的情况下怎么处理

2022-01-12 21:35

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-12 21:39

你好，第一个理解正确，按开票金额第二个，按红冲的正常扣除

快账用户4872 追问 2022-01-12 21:40

那要是2022年一季度销售未超过45万，这红冲的金额是不是顺延到超45万的季度再冲或者开具了专票的季度冲

齐红老师解答 2022-01-12 21:55

你好，这个不会顺延的呢

快账用户4872 追问 2022-01-12 21:58

那在红冲的季度，没有超45万的情况下怎么填写申报表呢，红冲的金额反映在何处体现

齐红老师解答 2022-01-12 22:06

小规模纳税人开具红字发票后，按照红字冲减后的实际销售额跟销项税额申报纳税。如果当月的销售额不够冲减，实际销售额跟销项税额是负数的话，要去税务大厅填表申报，因为申报系统不允许单位自己保存负数申报表。

快账用户4872 追问 2022-01-12 22:11

那意思是季度比如开票20万，税额1980.20，红字税额200元，填申报表时按1780.20元来申报对吗

齐红老师解答 2022-01-12 22:24

你好，是的呢。你的理解正确

快账用户4872 追问 2022-01-12 22:32

谢谢你的回答

齐红老师解答 2022-01-12 22:38

不客气呢，祝你一切顺利

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