你好,是会重复的,在做合并报表时需要做抵消分录的
一、市店子公司收取县店分公司利润的处理 市店子公司收取时,市店子公司和县店分公司均通过“利润分配-未分配利润”科目核算。 1.市店子公司 借:应收股利-集团内部-股份内部 贷:利润分配-未分配利润 借:银行存款 贷:应收股利-集团内部-股份内部 2.县店分公司 借:利润分配-应付现金股利或利润 贷:应付股利(利润 )-集团内部-股份内部 借:应付股利(利润 )-集团内部-股份内部 贷:银行存款 借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-应付现金股利或利润 对吗?
子公司利润分配给母公司,当时分录: 子公司: 借 利润分配_应付利润;贷 应付利润 借 利润分配_未分配利润;贷 利润分配_应付利润 借 应付利润;贷 银行存款 母公司: 借 应收股利;贷 投资收益 借 银行存款;贷 应收股利 ————- 请问年度子公司和母公司利润表中的的净利润数字会重复吗?
母子公司:子公司上缴了一笔净利润给子公司 子公司做账借:利润分配-未分配利润 贷:应付利润-母公司 借:应付利润-母公司 贷:银行存款 母公司做账:借:银行存款 贷:投资收益 请问两个公司合并利润表怎样做抵减
我这个头一次贷款 看到贷款还款代收协议扣款周期为日频次为 协议到期日期2034年5月2日
子女教育中孩子是大学本科四年 写的是2021-09到2025.06 显示时间存在交叉怎么办
权益性投资和股权投资的区别
小熊电器2019-2023年股东权益比率分别为:-2019年:65.76%-2020年:53.44%-2021年:57.20%-2022年:48.55%-2023年:50.8%说明了什么,分析一下
小熊电器2019-2023年产权比率分析
老师,银行回单上收付款是同一个公司,开户行一个是建设银行,另一个是建行分行运管部核算中心,摘要写的收回贷款本息,请问这是什么,怎么做账呢
你好,请问利润表里营业收入和营业成本(不包含管理和销售)金额一样是正确的吗
甲企业外购的一项专利权专门用于新产品生产。2018年年末,甲企业对该项专利权的账面价值进行了检查,发现市场上存在对甲企业产品的销售产生重大不利影响的因素。该专利权的入账时原值为9000万元,已累计摊销3375万元(包括2018年摊销额)该无形资产按直线法进行摊销,剩余摊销年限为5年。企业估计该无形资产的可收回金额为5400万元。2019年4月2日甲企业将该专利权出售,价款5800万元和增值税348万元已收存银行。要求计算2018年计提无形资产减值准备和2019年出售专利权的会计分录。(答案以万元为单位)
甲企业外购的一项专利权专门用于新产品生产。2018年年末,甲企业对该项专利权的账面价值进行了检查,发现市场上存在对甲企业产品的销售产生重大不利影响的因素。该专利权的入账时原值为9000万元,已累计摊销3375万元(包括2018年摊销额)该无形资产按直线法进行摊销,剩余摊销年限为5年。企业估计该无形资产的可收回金额为5400万元。2019年4月2日甲企业将该专利权出售,价款5800万元和增值税348万元已收存银行。要求计算2018年计提无形资产减值准备和2019年出售专利权的会计分录。(答案以万元为单位)
甲公司正在研究和开发一项新工艺,2018年1至10月发生的各项研究、调查、试验等费用共100万元,其中人员工资开支60万元,领用材料40万元。在2018年9月末,该公司已经可以证实该项新工艺必然开发成功,并满足无形资产确认标准。2018年10月至12月发生人工支出60万元。2019年1-6月又发生材料费用120万元、直接参与开发人员的工资80万元。另用银行存款支付场地设备等租金和注册费等支出40万元。2019年6月末该项新工艺完成,达到了预定可使用状态。要求做出相关的会计处理。(答案以万元为单位)⊕
抵销分录如何操作呢?母公司100%投资子公司
借:投资收益 未分配利润——年初 贷:未分配利润——年末 分配的股东权益
所以合并利润表上的投资收益为0,合并资产负债表上的未分配利润增加100万(因为子公司账上减少100万)。那么这样合并资产负债表资产不等于负债➕股东权益?
是等于的,应付利润也就是负债也减少100呢
子公司报表没有应付利润,减少100就变负数了
但是你分录中有啊。
可是已经 借 应付利润 100 贷银行存款100 了 已经年中付给母公司
子公司的未分配利润减少100万呢
理解... 所以母公司合并也减少100万。。但其实要加回100万的,但是合并资产负债表就会不平。要怎么体现呢
不会啊,抵消也是借贷平衡的。分录平衡,资产负债表也是平的呢。
在做合并资产负债表时,不是应该在母公司的未分配利润增加100万吗?(因为只是从子公司分到母公司)对母公司而言,还没实际分给股公司的股东,未分配利润应该要加回。但加回后资产负债表就不平了
我知道了 因为母公司账上有增加100万未分配利润 所以合并时总数是OK的
嗯。您这会理解正确。