请教各位老师：如何检验合并后的报表是否正确？如：合并报表上的实收资本期未数、盈余公积期未数是指母公司个别报表上的实收资本？未分配利润是母公司个别报表上未分配利润数加子公司个别报表未分配利润数归属于母公司部分？这样理解对吗？

1，理解对的 2，理解对的

2022-03-29

您好，是的，是这么理解的，未发生变动，即合并范围、会计政策等保持一致，那么合并报表的期初数可以直接使用上年度的期末数。合并范围变化、会计政策变更等，那么需要根据新的情况重新计算合并报表的期初数。

2025-03-07

你好，学员，单体报表不调整，调整的是个别报表的

2023-06-27

是的，这个说法是正确的

2022-03-11

关于母公司凭证的处理，您提到的“借：银行存款，投资收益，贷：长投”的凭证是基于子公司注销后，母公司收到子公司的清算资金以及可能存在的投资收益。这个处理是正确的，它反映了母公司从子公司注销这一事件中获得的经济利益。当涉及到合并报表时，情况就变得复杂一些。合并报表需要反映母公司和其所有子公司的整体财务状况和经营成果。因此，子公司的注销将直接影响合并报表的资产负债表和利润表。您提到的合并报表中资产负债表为分配利润和利润表相差注销公司的起初未分配利润这个数值，很可能是由于以下原因造成的： 1.子公司注销前的未分配利润未正确调整：在子公司注销时，其未分配利润应被清算并反映在母公司的相关账户中。如果这部分未分配利润没有正确调整，就会导致合并报表中的差异。 2.合并过程中的计算错误：在编制合并报表时，可能会因为计算错误或遗漏某些项目而导致差异。为了解决这个问题，您可以采取以下步骤： 1.重新审查子公司注销时的会计处理：确保子公司的未分配利润已经正确清算并反映在母公司的账户中。 2.检查合并报表的编制过程：重新计算合并报表，确保所有相关项目都已正确包括在内，没有遗漏或计算错误。

2024-03-13