Q
A公司于2018年1月1日从证券市场购入B公司2017年1月1日发行的5年期债券，票面年利率是5%，每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2022年1月1日，到期日一次归还本金和最后一期的利息。A公司购入债券的面值为1 000万元，实际支付的价款是1 005.35万元，另支付相关费用10万元，A公司购入后将其划分为其他债权投资，实际利率为6%，按年计提利息。2018年12月31日，该债券的交易价格为985万。2019年1月2日，A公司以980万元的价格出售所持有的B公司的债券。 要求（以万元为单位）： （1） 编制2018年1月1日购入债券时的会计分录； （2） 编制2018年1月5日收到利息时的会计分录； （3） 编制2018年12月31日确认投资收益的会计分录； （4） 编制2018年12月31日的会计分录； （5）编制2019年1月2日出售债券的会计分录。
2022-03-29 21:42
2022-03-29 22:12
（1） 借：其他债权投资——成本1000 应收利息50 贷：银行存款1005.35%2B10=1015.35 其他债权投资——利息调整34.65 （2） 借：银行存款50 贷：应收利息50 （3） 借：应收利息50 其他债权投资——利息调整7.92 贷：投资收益（1000-34.65）*6%=57.92 （4） 其他债权投资账面余额=1000-34.65%2B7.92=973.27，公允价值985，公允价值变动985-973.27=11.73 借：其他债权投资——公允价值变动11.73 贷：其他综合收益11.73 （5） 借：银行存款980 其他债权投资——利息调整34.65-7.92=26.73 投资收益5 贷：其他债权投资——成本1000 ——公允价值变动11.73 借：其他综合收益11.73 贷：投资收益11.73 满意的话麻烦评价一下！
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老师你好，想问问（1000-34.65）怎么理解？
（1） 借：其他债权投资——成本1000 应收利息50 贷：银行存款1005.35%2B10=1015.35 其他债权投资——利息调整34.65 就是其他债权投资成本减去利息调整，是期初的账面余额（成本和利息调整借贷加减的金额就是账面余额）
那账目余额和摊余成本有什么关系呢？投资收益不是用摊余成本*实际利率求得吗？
摊余成本=账面余额-信用减值损失。 投资收益，没有实际减值的时候，都是用账面余额计算的，实际发生减值后，第二年用摊余成本计算。