有文件里说，只要在汇算清缴前上一年度的发票过来都可以税前扣除，那我想问一下，如果过了汇算清缴时间，我上一年度的发票过来，是不是本年度可以通过以前年度损益调整入账，再去直接修改汇算清缴报表呢

那汇算清缴前来的发票，怎么入账，是去上年度账务里直接入账，还是也是在今年度账务里用以前年度损益科目入账，然后等到汇算清缴的时候直接纳税调整

你好，红冲暂估，然后再做发票的，借其他应付款贷利润分配未分配利润， 借利润分配未分配利润贷其他应付款。

汇算清交直接抵扣就可以的，按发票的抵扣，如果发票的比暂估的少，需要调整，如果是一样的，不用调整。

意思是那些费用是在上年度暂估了的，如果汇算清缴前发票来了，就直接抵扣，还有其他账务处理方式吗

你好，对的是的。 暂估和发票的一样，可以把发票放到后面，记账凭证后面暂估的记账凭证后。

就是把发票放到暂估凭证的后面，是吧

是的是的是的是的是的。

那本年度冲红分录怎么做，以及怎么结转到未分配利润的具体会计分录是什么，麻烦编制清楚

借管理费用贷其他应付款当时是这么做的， 发票到了，借其他应付款 贷管理费用， 借管理费用 应交税费、应交增值税进项 贷其他应付款。

就只有这种账务处理方式吗，有其他的吗，我觉得通过以前年度损益调整也是可以你，你觉得呢

你好，这个是当年的。

不是问的当年的吗？还有你是企业会计准则做账，才由1000年度损益调整，如果是小企业会计准则做账，用利润分配，未分配利润就可以的。

借其他应付款贷利润分配未分配利润， 借利润分配未分配利润贷其他应付款。 是跨年的小企业会计准则做账的。

本身就是上年度的发票在本年度汇算清缴前来的，我在上年度又没有暂估，那我就在半年度用以前年度损益调整入账，然后汇算清缴上年度的所得税时纳税调减

不是半年度是本年度，打错字了

这不是可以的吗

这个成本费用属于当年的还是跨年的？

上年度的成本费用，跨年了

借其他应付款贷利润分配未分配利润， 借利润分配未分配利润贷其他应付款。 第一个分录他的意思就是红冲，第二个是做发票的。

你第一个冲红分录，我上年都没入到未分配利润里面，怎么冲红到问分配利润里面，像你这样做，我不是费用都没入到损益类科目里面

你上年做到了管理费用里面 跨年了，用利润分配或者是以前年度损益调整来调整它

费用他已经是损益类的科目啦。

我上年度没做到费用里，本年度是不是就可以做到以前年度损益调整科目里

企业会计准则是这么做的，但是小企业会计准则用利润分配未分配利润。