案例：计算所得税费用并做会计处理 （题目详见图片） 大安公司2016年度利润表中利润总额为12000万元，公司适用的所得税税率为20%。与所得税有关的情况如下： 1.2015年12月投入使用的一项固定资产，成本为1000万元，使用年限为5年，净残值为0，会计处理按年数总和法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。计税年限及净残值与会计相同。 2.2016年1月购入使用一项无形资产，成本为1800万元，无固定使用年限，计税规定按十年摊销。 3.当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，2016年12月31日的公允价值为850万元。

甲公司2018年度利润表中利润总额为1000万元，该公司适用的得税率为25%，所得税采用资产负债表债务法进行核算。2018年发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在的差别有:(1)2017年12月取得一项固定资产，成本600万元，使用年限为10年，净残值为零，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法按平均年限法计提折旧。假定税法规定的使用年限与净残值与会计规定相同。(2)向某公司赞助100万元现金(3)应付违法经营罚款30万元。(4)期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备。

A公司2021年度利润表中利润总额为5000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2021年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：(1)2021年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为5年，净残值为0，会计处理按年数总和法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2021年12月31日的公允价值为1000万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。

A公司某年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：（1》1月份开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为零，会计按双倍余额递减法计提折旧，税收按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（2）向关联企业捐赠现金200万元

案例：计算所得税费用并做会计处理 （题目详见图片） 大安公司2016年度利润表中利润总额为12000万元，公司适用的所得税税率为20%。与所得税有关的情况如下： 1.2015年12月投入使用的一项固定资产，成本为1000万元，使用年限为5年，净残值为0，会计处理按年数总和法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。计税年限及净残值与会计相同。 2.2016年1月购入使用一项无形资产，成本为1800万元，无固定使用年限，计税规定按十年摊销。 3.当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，2016年12月31日的公允价值为850万元。

华海公司2021年度利润表中的利润总额为100万元，该公司适用的所得税税率为25%。公司期初无递延所得税资产和递延所得税负债，2021年与所得税核算有关的业务如下：(1）本年度发生公益性捐赠15万；(2）本年度发生研究开发费用100万元，未形成无形资产成本；（3）税收滞纳金10万；（4）2020年12月份购入并投入使用一台机器设备，成本10万元，使用期限为10年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折1日，税务处理按直线法计提折1日。假定税法规定的使用年限、净残值与会计规定相同。(5）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为20000元，2021年12月31日的公允价值为22000元。税法规定，公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。（6年末资产负债表相关涉税项目金额和计税基础资料如下：2021年12月31日资产负债表涉税项目金额及计税基础（单位：元）