大连伍东机械制造厂2021全年销售收入6000万元，利润总额205万元，适用25%企业所得税税率。年终税务健康检查中，收集到相关信息如下:1.全年实际发生工资、津贴、奖金400万元，其中支付给残疾职工的工资30万元。2.全年企业实际发生职工福利费60万元，上缴工会经费10万元，发生职工教育经费15万元。3.企业“长期借款”账户中记载:年初向建设银行贷款20万元，年利率10%;向其他企业借款10万元，年利率15%。上述借款均用于生产经营，利息支出均已列入财务费用。4.“管理费用”账户发生额297万元，其中业务招待费25万元，新技术研发费用30万元，尚未形成无形资产。5.实际发生广告费550万元。6.本年度发生营业外支出25万元，其中违法经营罚款支出1万元，通过红十字会向灾区捐赠20万元，向困难职工捐赠2万元，支付合同违约金1万元，非广告性赞助支出1万元。7.取得投资收益27万元，其中国债利息收入2万元。实训要求:根据上述资料，进行调增调减并进行企业所得税的汇算

某企业为居民企业，2019 年发生经营业务如下: 1. 取得产品销售收入4000万元，租金收入400万元，国债利息收入20万元 2.发生产品销售成本2600万元，其他业务成本140万元。3.发生销售费用760万元(其中广告费670万元);管理费用450万元(其中业务招待费25万元，未形成无形资产的研发费用为40万元);财务费用70万元(其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元，当年金融企业贷款的年利率为6%) 4.销售税金50万元 5.营业外收入80万元，营业外支出60万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款46.4万元，支付税收滞纳金5万元) 6.计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费7万元、发生职工福利费45万元、发生职工教育经费28万元 7. 2018年发生亏损为70万元

大连伍东机械制造厂2021全年销售收入6000万元，利润总额205万元，适用25%企业所得税税率。年终税务健康检查中，收集到相关信息如下:1.全年实际发生工资、津贴、奖金400万元，其中支付给残疾职工的工资30万元。2.全年企业实际发生职工福利费60万元，上缴工会经费10万元，发生职工教育经费15万元。3.企业“长期借款”账户中记载:年初向建设银行贷款20万元，年利率10%;向其他企业借款10万元，年利率15%。上述借款均用于生产经营，利息支出均已列入财务费用。4.“管理费用”账户发生额297万元，其中业务招待费25万元，新技术研发费用30万元，尚未形成无形资产。5.实际发生广告费550万元。6.本年度发生营业外支出25万元，其中违法经营罚款支出1万元，通过红十字会向灾区捐赠20万元，向困难职工捐赠2万元，支付合同违约金1万元，非广告性赞助支出1万元。7.取得投资收益27万元，其中国债利息收入2万元。实训要求:根据上述资料，进行调增调减并进行企业所得税的汇算

大连屋山烟草公司适用25%企业所得税税率，2021年经营业务资料如下:①销售收入4500万元;②成本费用3000万元，列入成本费用的实发工资350万元，支付职工福利费50万元，职工教育经费16万元，拨缴_I会经费8万元;③销售税金350万元(其中增值税150万元);④销售费用500万元，其中业务宣传支出90万;⑤管理费用240万元，其中业务招待费20万元，技术研发费用100万元，未形成无形资产;⑥财务费用70万元，其中向银行借款利息支出40万元;⑦营业外收入50万元，其中处置无形资产净收益35万元，固定资产盘盈收入15万元;⑧营业外支出24万元，其中支付合同违约金1万元，税收滞纳金2万元，环境保护支出5万元，向合作伙伴支出赞助费1万元(非广告性质)，通过红十字会向灾区捐赠10万元，通过大连市慈善总会向贫困地区捐赠5万元;⑨取得国债利息收入2万元;➊2017年度未弥补亏损15万元。根据上述资料，调增调减进行企业所得税的汇算。

大连屋山烟草公司适用25%企业所得税税率，2021年经营业务资料如下:①销售收入4500万元;②成本费用3000万元，列入成本费用的实发工资350万元，支付职工福利费50万元，职工教育经费16万元，拨缴_I会经费8万元;③销售税金350万元(其中增值税150万元);④销售费用500万元，其中业务宣传支出90万;⑤管理费用240万元，其中业务招待费20万元，技术研发费用100万元，未形成无形资产;⑥财务费用70万元，其中向银行借款利息支出40万元;⑦营业外收入50万元，其中处置无形资产净收益35万元，固定资产盘盈收入15万元;⑧营业外支出24万元，其中支付合同违约金1万元，税收滞纳金2万元，环境保护支出5万元，向合作伙伴支出赞助费1万元(非广告性质)，通过红十字会向灾区捐赠10万元，通过大连市慈善总会向贫困地区捐赠5万元;⑨取得国债利息收入2万元;➊2017年度未弥补亏损15万元。根据上述资料，调增调减进行企业所得税的汇算。

实训资料：大连屋山烟草公司适用25%企业所得税税率，2021年经营业务资料如下：①销售收入4500万元；②成本费用3000万元，列入成本费用的实发工资350万元，支付职工福利费50万元，职工教育经费16万元，拨缴工会经费8万元；③销售税金350万元（其中增值税150万元）；④销售费用500万元，其中业务宣传支出90万；⑤管理费用240万元，其中业务招待费20万元，技术研发费用100万元，未形成无形资产；⑥财务费用70万元，其中向银行借款利息支出40万元；⑦营业外收入50万元，其中处置无形资产净收益35万元，固定资产盘盈收入15万元；⑧营业外支出24万元，其中支付合同违约金1万元，税收滞纳金2万元，环境保护支出5万元，向合作伙伴支出赞助费1万元（非广告性质），通过红十字会向灾区捐赠10万元，通过大连市慈善总会向贫困地区捐赠5万元；⑨取得国债利息收入2万元；⑩2017年度未弥补亏损15万元。实训要求：根据上述资料，进行企业所得税的汇算。