1.(20分）爱珍服装有限责任公司2019年取得主营业务收入4500万元，其他业务收入400万元，营业外收入80万元，当年营业成本3500万元，税金及附加38万元，其他业务成本340万元，财务费用50万元，管理费用300万元，销售费用560万元，营业外支出68万元，会计利润为124万元，通过审查该公司账目，得到如下信息：(1）支付工资总额1125万元，税务机关认定该企业支付工资属于合理的工资薪金支出，可以全额在税前扣除。(2）向工会组织拨付了22.5万元职工工费经费，实际支出了120万元，职工福利费发生了35万元职工教育经费。(3）支付财产保险费和运输保险费共计32万元。(4)“财务费用”由三部分构成：以年利率6％向银行贷款500万元（其中200万元作为注册资本注入），利息支出30万元；汇兑损失10万元；支付开户银行结算手续费等10万元，(5）管理费用中支付业务招待费50万元。(6）销售费用中列支广告费和业务宣传费300万元(7）营业外支出中，通过民政部分向灾区捐款14万元；直接向某贫困小区捐赠5万元，由于消防设施不合格，被处以罚款3万元。要求计算2019年度应纳所得应税所得额

假定A企业位居民企业，2021年经营业务如下：（1）全年取得销售收入2700万元；（2）租金收入300万元；（3）销售成本1000万元，销售费用600万元（其中广告费500万元、管理费用400万元（其中业务招待费15万元）、财务费用60万元；（4）营业外收入60万元，营业外支出50万元（含通过民政局相贫困山区捐赠30万元，支付税收滞纳金6万元）；（5）计入成本、费用实发工资薪金150万元，划拨职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元和职工教育经费8.5万元； 要求：计算该企业全年应缴纳的企业所得税。

1.(20分）爱珍服装有限责任公司2019年取得主营业务收入4500万元，其他业务收入400万元，营业外收入80万元，当年营业成本3500万元，税金及附加38万元，其他业务成本340万元，财务费用50万元，管理费用300万元，销售费用560万元，营业外支出68万元，会计利润为124万元，通过审查该公司账目，得到如下信息：(1）支付工资总额1125万元，税务机关认定该企业支付工资属于合理的工资薪金支出，可以全额在税前扣除。(2）向工会组织拨付了22.5万元职工工费经费，实际支出了120万元，职工福利费发生了35万元职工教育经费。(3）支付财产保险费和运输保险费共计32万元。(4)“财务费用”由三部分构成：以年利率6％向银行贷款500万元（其中200万元作为注册资本注入），利息支出30万元；汇兑损失10万元；支付开户银行结算手续费等10万元，(5）管理费用中支付业务招待费50万元。(6）销售费用中列支广告费和业务宣传费300万元(7）营业外支出中，通过民政部分向灾区捐款14万元；直接向某贫困小区捐赠5万元，由于消防设施不合格，被处以罚款3万元。要求计算2019年度应纳所得应税所得额

假定某企业为居民企业，2020年经营业务如下：（1）取得销售收入5000万元。2）销售成本2000万元。（3）发生销售费用1000万元（其中广告费800万元），管理费用600万元（其中业务招待费50万元），财务费用100万元。(4）销售税金320万元（含增值税200万元），(5）营业外收入70万元，营业外支出40万元（其中通过公益性社会团体向地震灾区捐款25万元，支付付税收滞纳金6万元）（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万职工工会经费4万元，支出职工福利费和职工教育经费40万元。要求：计算该企业2020年实际应缴纳的企业所得税（所得税税率为25%）。

晴田公司2021年经营业务如下:(1)取得销售收入4000万元。(2)销售成本2430万元(3)发生销售费用820万元(其中广告费620万元);管理费用600万元(其中业务招待费75万元);财务费用98万元(4)销售税金360万元(含增值税280万元)。(5)营业外收入280万元,营业外支出160万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金10万元,赞助汽车拉力赛的支出50万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经万元、支出职工福利费45万元、职工教育经费7万元要求:计算晴田公司本年度实际应纳的企业所得税

3、某公司2018年的经营业务如下。(1)取得销售收入4000万元。(2)销售成本2450万元。(3)发生销售费用800万元(其中广告费620万元),管理费用600万光(其中业务招待费80万元)，财务费用98万元。(4)销售税金360万元(含增值税280万元)。(5)营业外收入280万元，营业外支出160万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款8万元，支付税收滞纳金10万元，赞助汽车拉力赛的支出50万元，支付供货商违约金3万)(6)计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费7万元、支出职工福利费45万元、职工教育经费25万元。要求:计算该公司会计利润总额，广告费、业务招待费、捐赠支出、税收滞纳金、赞助支出和违约金、工会经费、职工福利费、职工教育费对应纳税所得额的调整，最后计算本年度应纳税所得额以及实际应纳的企业所得税额。(每步3分，共30