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涉及企业合并的,母公司和子公司的企业所得税是分别缴纳哈?也就是说会计和税法计算的所得税是一样的,那为什么还要在企业合并的时候根据资产评估增值计算递延所得税?

涉及企业合并的,母公司和子公司的企业所得税是分别缴纳哈?也就是说会计和税法计算的所得税是一样的,那为什么还要在企业合并的时候根据资产评估增值计算递延所得税?
2022-06-14 16:04
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-06-14 16:23

你好,同学。合并报表也是报表,也是要按照会计准则去做,只要存在税会差异,就要确认递延。只是合并报表相对于个别报表有一点特殊性,但是还属于报表的范畴哈。举个例子吧,购买一家公司涉及一项固定资产评估增值,假设账面是100,评估120。在子公司个别报表,它账面还是按照100计量,计税也是100,这个没有递延,而母公司个别报表没有这个资产,账面和计税都是0,合并报表,母公司要做合并调整,会把资产的账面确认为120,但是计税还是100,这时候就产生20的差异,按照会计准则的规定要确认递延。

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齐红老师 解答 2022-06-14 16:23

如果有帮到你,麻烦五星好评哈,感谢感谢。

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你好,同学。合并报表也是报表,也是要按照会计准则去做,只要存在税会差异,就要确认递延。只是合并报表相对于个别报表有一点特殊性,但是还属于报表的范畴哈。举个例子吧,购买一家公司涉及一项固定资产评估增值,假设账面是100,评估120。在子公司个别报表,它账面还是按照100计量,计税也是100,这个没有递延,而母公司个别报表没有这个资产,账面和计税都是0,合并报表,母公司要做合并调整,会把资产的账面确认为120,但是计税还是100,这时候就产生20的差异,按照会计准则的规定要确认递延。
2022-06-14
是的,总公司计算企业所得税时,通常将总分公司合并计算利润总额,然后根据合并后的利润总额计算应缴税额。具体方法可能因地区政策不同而有所差异,建议参考当地税务法规。
2024-10-14
您好,各自缴纳税款的,谢谢
2021-07-07
您好,按照您当期企业所得税税率计提递延所得税资产。
2020-05-25
同学,你好 按1098计提的
2024-08-30
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