涉及企业合并的，母公司和子公司的企业所得税是分别缴纳哈？也就是说会计和税法计算的所得税是一样的，那为什么还要在企业合并的时候根据资产评估增值计算递延所得税？
你好，同学。合并报表也是报表，也是要按照会计准则去做，只要存在税会差异，就要确认递延。只是合并报表相对于个别报表有一点特殊性，但是还属于报表的范畴哈。举个例子吧，购买一家公司涉及一项固定资产评估增值，假设账面是100，评估120。在子公司个别报表，它账面还是按照100计量，计税也是100，这个没有递延，而母公司个别报表没有这个资产，账面和计税都是0，合并报表，母公司要做合并调整，会把资产的账面确认为120，但是计税还是100，这时候就产生20的差异，按照会计准则的规定要确认递延。
-
Q
我想增一下，计提递延所得税资产的时候，如果在汇算清缴的时候发现符合小微企业的标准，那我就计提的递延所得税是按照百分之十计提还是按照百分之二十五计提呢
-
Q
老师您好！请问全资子公司产生的增值税和企业所得税应该怎么交？是各自缴纳还是合并到母公司缴纳？
-
Q
老师，我们是一家投资公司，今年有一部分投资收益，做企业所得税的时候，要计算需要给股东的分红吗？如果不分红，是不是就得全部合并计算我们公司的企业所得税呀
-
Q
第19章所得税里面提到的。加计扣除的研发费用，他记不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，也不是企业合并产生不确认相关的递延所得税。但是无形资产当中的加计扣除费用，加计扣除会使费用增加，那么在计算应交所得税的时候，我们要做纳税调减，最后导致应交所得税变化。也就是说，它产生暂时性的可抵扣差异，但是他不确认递延所得税资产，计算应交所得税的时候，会影响我们交的企业所得税，那么我们做会计分录的时候，比如说计算出来的应交所得税是10万，那我们就借所得税费用贷，应交税费应交所得税10万
-
Q
涉及企业合并的，母公司和子公司的企业所得税是分别缴纳哈？也就是说会计和税法计算的所得税是一样的，那为什么还要在企业合并的时候根据资产评估增值计算递延所得税？
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录
如果有帮到你，麻烦五星好评哈，感谢感谢。