老师 你好！ 我们公司预付账款账面余额55000，30000是工程设计费，找不到公司联系人了，没有开发票。25000是环评费，人家说我们没付尾款也不给开发票了，那我们现在要注销公司了，这个要怎么处理呢？直接做营业外支出-坏账吗？

或者说去拿着他和那个营业外收入，营业外支出去对冲一下就可以，或者是去和其他应付款，应付账款去对冲一下，因为已经打算要注销了，咱尽量就把往来科目，把库存现金，银行存款都给冲减掉就可以了。

我现在剩余科目挂账有银行存款少于55000，预付账款55000，应交税费-增值税152.83，实收资本30万，本年利润-181535.27，利润分配-未分配-41764.88，投资收益-1875.21，要怎么将这个预付账款55000元做分录呢

和利润分配，未分配利润去冲点就可以了。

是不是直接做坏账，借营业外支出-坏账准备，贷银行存款，等汇算清缴的时候将这笔金额调增？

你好，同学也是可以的。但是你现在都要打算注销了，你现在都要打算注销了，所以说，你可以直接把他们通过营业外支出或营业外收入调整一下的，调整完以后，然后。汇算清缴纳税调整，

你重要的是还要确定好自己是简易注销和一般注销。这个问题我一开始就告诉你了，简易注销的话，你都不用再去调整凭证了。

我们是一般注销 要怎么调呢 我第一次碰到注销 不懂 老师能帮忙讲一下在做汇算清缴之前怎么把账面上这些有余额的科目清理了？要怎么清理啊？清理哪些呢？（银行存款19000，预付账款55000，应交税费-增值税152.83，实收资本30万，本年利润-181535.27，利润分配-未分配-41764.88，投资收益-1875.21）

你好，就是你把这些科目相互冲减掉就行你用银行存款和应交税费他俩对冲一下，剩下的那些都和利润分配未分配利润去对冲一下就可以了。

你把其他的像投资收益，预付账款，应交税费，也可以直接全部给利润分配，未分配利润去对冲就可以的，只要把别的科目都清成零，然后最终剩下所有者权益，那里面的科目就可以的。

银行存款科目有余额也不行吗？应交税费有余额是不是要申请退税呢？

你那个应交税费金额不是很大。我建议你不要退税，因为一般退税的话，如果你之前的账目有不正规的地方，容易引发税务局的关注，容易引发异常，但没必要为了这点钱再去退了。

你既然一般注销的话，就得把，银行存款应交税费，这个科目都得调整成零才可以的。

那分录是 借利润分配 贷应交税费-应交增值税-进项税额转出 吗？ 摘要写什么呢？

原来是什么科目，你就把它放在相反的方向就可以了。不用别的科目替代了，直接用原来的科目就可以。这样告诉您，能看明白吗，

嗯 原来是应交税费-进项税额科目，那就是借利润分配 贷应交税费-应交增值税-进项税额 对吧？那摘要写什么呢？

这样的话你就写调整科目就行，然后这样做是没问题的。

还有就是银行存款科目余额 分录是借利润分配-应付利润 贷银行存款 摘要剩余资产分配 这个分录和摘要这样写行吗？

您分录是可以的，摘要的话直接写调整科目就可以。

好的，那我直接把这个银行存款转给投资方可以吗？（有两个股东，都是公司，一家没有实缴，另一家实缴30万，占股20%）我把这个19000都转给这个实缴的股东，按剩余资产分配给对方可以吗？

您不管转入实收资本还是转入利润分配，我估计税管员都会让你交印花税的，然后如果说你还要分红的话，那还得交个人所得税。

你好，至于你是不是分配股东这个事儿，你先别着急，跟税管员说，你先把这个表报表大体调整一下，先走这个注销的流程，一般税管员如果审核的不严格的话，他也不会再管你分红不分红了，他直接让你按照利润分配，那里面的金额让你交个印花税。

那我按照你刚才说的调好账了，然后申报完所有的报表，也没让交印花税，就给我了清税证明，那我账户里的钱还是要转走的，然后转给股东吗？转给股东的话这个账又要怎么做呢？现在账上有个投资收益24.79元，这个月收到的，这个我也要交个人所得税还是企业所得税吗？

那我按照你刚才说的调好账了，然后申报完所有的报表，也没让交印花税，就给我了清税证明，那我账户里的钱还是要转走的，然后转给股东吗？转给股东的话股东那边这个账又要怎么做呢？现在账上有个投资收益24.79元，这个月收到的，这个我也要交个人所得税还是企业所得税吗？

既然给了你证明了，说明你税务已经注销了，你直接基本户，把钱转到你股东的卡里就行了，你这种也不用再交印花税了。