3.公司为居民企业，企业顾得税税率为25%，2019年经营情况如下：1)全年取得产品销售收入为5000万元，发生产品销售成本2000万元;2)其他业务收入1000万元，其他业务成本500万元;3)税金及附加300元元;4发生的销售费用1000万元，其中;广告数和业务宣作我300万元5)发生的管理费用300万元,其中;新子品的研发歡用为100万元、业务招待费70万（6)发生财务费用200万元;7取得投资收益100万元，其中;国债利息收入40万元、直接投资其他居民企业的权益性收益60万元(被投资方己按15%的税率缴纳了企业所得税);8)取得营业外收入50万元9)发生营业外支出250万元，其中：公益性捐赠支出30万元、工商罚款5万元10)记入成本、费用的工资总额500万元，其中：支付给残疾人员工资20万元缴纳的基木社会保险金为156万元,投缴职工工会经费10万元,支出的职工教育经费20万元,支出的职工福利费12万元;购置并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备投资额100万算利润总额

(1)丙公司2018年利润总额；2免税收入项目及金额3)税前不得扣除项目及金额；4业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数(销售收入)5)业务招待费扣除限额、税前可扣除金额及纳税所得调整金额；广告费和业务宣传费扣除限额．税前可扣除金额及纳税所得调整金额：职工福利费支出扣除限额、税前可扣除金额及纳税所得调整金额8职工教育经费支出扣除限额、税前可扣除金额及纳税所得调整金额：(9)工会经费文出扣除限额、税前可扣除金额及纳税所得调整金额；10)公益性捐赠支出扣除限额、税前可扣除金额及纳税所得调整金额：11)研发费及残疾人员工资可加计扣除的金额

1)丙公司2018年利润总额 5000-2000+1000-500-300-1000-300-200+100+50-250=1600

2免税收入项目及金额国债利息免税纳税调减40

3)税前不得扣除项目及金额这里指的是哪一项目？

老师题目可能问的是哪些不得扣除和金额老师除了上面11个问题还有三个问题：1、E公司2019年应纳税所得额。2、可以从企业当年的应纳税额中抵免的安全生产专用设备的投资额。3、E公司2019年应纳企业所得税额。

第三个问的是哪一个？

公益性捐赠支出业务招待费广告费和业务宣传费职工福利费职工教育经费工会经费

公益性捐赠支出扣除限额1600*0.12=192全部扣除

业务招待费扣除限额70*60%=42 6000*0.005=30纳税调增70-30=40

4业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数(销售收入 5000+1000=6000

5.业务招待费扣除限额70*60%=42 6000*0.005=30纳税调增70-30=40

广告费和业务宣传费扣除限额6000*15%=900 全部扣除

职工福利费支出扣除限额500*14%=70全部扣除

8职工教育经费支出扣除限额500*8%=40全部扣除

(9)工会经费文出扣除限额500*2%=10全部扣除

10)公益性捐赠支出扣除限额1600*0.12=192全部扣除

11)研发费及残疾人员工资可加计扣除的金额 100*0.75+20=95纳税调减95

老师还有三个问题