1需要确认收入和成本,同时纳税调增应纳税所得额 1130000-1000000=130000
某建筑装饰厂是实行查账征收的个人独资企业, 共有8名职工(含投资人刘三)。2019 年,该企业实现营业收入120万元、其他业务收入3万元,当年营业成 本为78万元,税金及附加为7万元,管理费用为8万元,销售费用为4万元,财务费用 为5万元,营业外支出为2万元,营业利润为19万元。该企业当年发生的具体经济业务 如下: (1)发放的工资总额为30. 5万元,其中投资者本人取得4万元 (2)按照当年实际发放工资总额的2%、14%、8%计提工会经费、职工福利费、职工教育经费,分别为6 100元、42 700元、24 4000元。 (3)全年列支业务招待费10 050元。 (4) 全年列支广告费23 000元、业务宣传费6 000元。 (5)直接向某小学捐赠6 000元。 (6)计提坏账准备1 000元。 (7)该企业第1- 3季度已预缴投资者个人所得税22 000元,全年代扣代缴从业人员个人所得税2000元。 根据上述资料,计算2019年汇算清缴时刘三应补缴的个人所得税,并做相关会计分录(假定投资者本人无其他附加扣除项目)。
2.永江木业有限责任公司为增值税一般纳税人,从事木制品加工销售,增值税纳税期限为1个月,会计核算遵循企业会计准则。该公司2019年度的利润表(简表)如表4-1所示。2020年1月份,经聘请的会计师事务所审计,该公司的账务处理符合会计制度的规定,利润总额计算正确,获取的其他信息如下:(1)发生《企业所得税法》规定的视同销售行为应确认的视同销售收人为1130000元,视同销售成本为1000000元。(2)全年实际发放工资总额为5000000元,其中当年雇佣的15名残疾职工工资为320000元,经审查属于合理的工资、薪金正常列支。实际支付的工会经费、职工教育经费、职工福利费均符合税法规定的扣除比例。(3)销售费用中列支的广告费和业务宣传费2250000元,以前年度尚未扣除的广告费1200000元。(4)管理费用中列支业务招待费600000元,新产品研发费用300000元。(5)有一笔从其他企业借入的资金1000000元,本年度支付该项借款利息120000元,已在财务费用中列支,同期同类银行贷款年利率8%。(6)营业外支出中列支税收滞纳金和行政性罚款共5000
4.永江木业有限责任公司为增值税一般纳税人,从事木制品加工销售,增值税纳税期限为1个月,会计核算遵循企业会计准则。2019 年度的利润表中,营业收入为48870000元,利润总额为6598980元。企业所得税率25%。 经聘请的会计师事务所审计,该公司的账务处理符合会计制度的规定,获取的其他信息如下: (1)发生企业所得税法规定的视同销售行为,应确认的视同销售收入为1130 000元,视同销售成本为1000000元。 (2)当年雇佣的15名残疾职工工资为320000元。 (3)销售费用中列支的广告费和业务宣传费为2250000元。 (4)管理费用中列支业务招待费600000元,新产品研发费用300000元。 (5)有一笔从其他企业借入的资金1000000元,本年度支付该项借款利息120 000元,已在财务费用中列支,同期同类银行贷款年利率 8%。(6)营业外支出中列支税收滞纳金和行政性罚款共50000元。(7)国债利息收入250000元。 要求:请计算该公司2019年度的应纳税所得额。
该公司2019年度的营业收入为4887000元,利润总额为6598980元 (1)发生《企业所得税法》规定的视同销售行为应确认的视同销售收人为1 130 000元,视同销售成本为1 000 000元。 (2)全年实际发放工资总额为5 000 000元,其中当年雇佣的15名残疾职工工资为320 000元,经审查属于合理的工资、薪金正常列支。实际支付的工会经费、职工教育经费、职工福利费均符合税法规定的扣除比例。 (3)销售费用中列支的广告费和业务宣传费2250000元,以前年度尚未扣除的广告费1200000元。 (4)管理费用中列支业务招待费600000元,新产品研发费用300000元。 (5)有一笔从其他企业借入的资金1 000 000元,本年度支付该项借款利息120 000元,已在财务费用中列支,同期同类银行贷款年利率8%。 (6)营业外支出中列支税收滞纳金和行政性罚款共50 000元 7)投资收益250000元,全部是从其投资的高科技企业分得的税后利润。 (8)该公司2018年度亏损2 000 000元。 计算该公司2019年度应纳企业所得税税额
5.某国有工业企业2022年初申报2021年企业所得税:2021年产品销售收入48000000元,减除成本、费用、税金后,利润总额为2805000元。有关成本费用如下:(1)从其他企业借人1000000元资金,本年度支付该项借款利息120000元,已列支,同期同类银行贷款年利率为8%。(2)职工总数320人,全年实际发放工资总额为12000000元,已列支,经审查,属于合理的工资薪金支出。职工工会经费、职工教育经费、职工福利费均符合税法规定的扣除比例。(3)2008年发生广告费和业务宣传费2400000元,以前年度尚未扣除的广告费为2200000元。(4)全年发生业务招待费250000元,已列支。(5)逾期缴纳税款,被处以税收滞纳金和罚款30000元,已列支。(6)通过中国减灾委员会向遭受地震灾区捐赠款项250000元,已列支。(7)本年度取得国债利息收入250000元。(8)从联营企业获得税后投资收益200000元。根据上述资料,依税法规定分项进行纳税调整,并计算企业应纳企业所得税
刘先生2年后要用40万元支付购房首付,若这两年的实际投资收益率是2%,通货膨胀率为2%,请问现在他要拿多少钱出来进行投资?(请写出详细计算过程,计算结果精确到两位小数。)
您好我的店是蛋糕甜品店刚一个月了但是还没算账过,怎么算也不知道 水费房租费都没有只有材料费
刘先生2年后要用40万元支付购房首付,若这两年的实际投资收益率是2%,通货膨胀率为2%,请问现在他要拿多少钱出来进行投资?(请写出详细计算过程,计算结果精确到两位小数。)
思考下列问题:(1)期限8年,市场利率10%,纯贴现国库券的久期为多少(2)期限8年,市场利率10%,票面利率7%,每年年末付息,到期还本的国债的久期为多少(3)期限8年,市场利率10%,票面利率7%,每半年付息,到期还本的国债的久期为多少(4)根据以上结果可以得出什么结论
我是一家加盟安能物流,和汇森速运的网点,想找一个适合我们用的财务软件
赵女士有50万的闲散资金,打算进行5年期的投资,目前她有两种选择:第一个是办理银行5年的定期存款,年利率6%,按单利计息;第二个是购买货币基金产品,年利率5.5%,复利计息。请问赵女士应该选择那个项目进行投资?(请写出详细计算过程,计算结果精确到两位小数。)
物流企业购进运输工具,一般纳税人和小规模纳税人税率分别是多少?
向福建啄木鸟板材有限公司购入一批木材,已经验收入库,价款及税款147078元以银行汇票支付,多余款已经存入银行。会计分录怎么写
商业承兑汇票到期,价款45500元收妥存入银行。会计分录怎么做
老师,为什么不能在异地开户
2残疾人工资加计扣除100%纳税调减320000
3广告费扣除限额(48870000+1130000)*0.15=7500000 纳税调减1200000
4业务招待费扣除600000*60%=360000 50000000*0.005=250000纳税调增600000-250000=350000 新产品研发加计扣除75%纳税调减225000
5借款利息纳税调增金额是 120000-1000000*0.08=40000
6税收滞纳金和行政性罚款纳税调增50000
7投资收益纳税调减250000
应纳税所得额的计算是 6598980+130000-320000-1200000+350000-225000+40000+50000-250000-2000000=3173980 应交企业所得税3173980*0.25=793495
该公司是从事木制品加工销售,那新产品研发费用费用调整金额为多少
纳税调减75%=新产品研发加计扣除75%纳税调减225000
从事制造业的不应该是乘百分之百吗
这事2019年题目说的,2021年开始100%
获得全年一次性奖金,是单独计算还是合并工资薪金一起计算
都可以,这个取决于你的操作
2016年度(1)每月工资12000元,12月份取得双薪工资12000元,同时取得全年一次奖金56000元。张先生2016年工资薪金所得应缴纳的个人所得税( )元。
题目要求合并还是分开啊
没有说全年一次性奖金和工资薪金是合并还是分开
那就并在一起当做工资就可以的
全年一次性奖金在2020年取得可以并入综合所得计算吗?我看税务总局说2022年1月后取得的一次性奖金可以并入综合所得计算,意思是说发生在2020年的业务在今年计算可以用这个准则,还是说发生在哪一年就按那一年计算
是实际哪一年发放就放在哪一年
所以目前发生一次性奖金的发放,既可以选择单独也可以选择综合吗
是的,只要当年没有申报过单独的一次年终奖就可以申报的,申报过的只能和当月工资合并申报