1. A公司2020年年度销售收入6 200万元，投资收益20万元，销售成本4 800万元，税金及附加60万元，销售费用400万元，管理费用320万元，财务费用150万元，资产减值损失130万元，营业外支出260万元，经查有关纳税调整资料如下： （1） 全年实际列支工资288万元（税法核定合理工资支出额为288万元）。 （2） 全年支出职工福利费42万元，工会经费6万元，职工教育经费7万元。 （3） 向某公司借款20万元，年利率8% ，形成利息支出1.6万元（同期银行贷款年利率6%） （4） 企业全年在“管理费用”中列支业务招待费25万元。 （5） 企业在“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元。 （6） 企业列入“投资收益”国债利息收入2万元。 （7） 计提无形资产减值准备50万元。 （8） 转回存货跌价准备20万元。 （9） 计提固定资产减值准备100万元。 （10） 已预缴企业所得税20万元。 要求：对A公司的企业所得税进行年终汇算清缴【M1】，即计算（1）应纳税所得额；（2）应补缴或应退的企业所得税。

富强企业为居民企业，该企业2019年度有关经营情况如下；(1）全年实现产品销售收入3800万元，其他业务收入1200万元，取得国债利息收入200万元。(2）全年产品销售成本1680万元。(3）全年缴纳增值税税款150万元，税金及附加86万元。(4）全年产品销售费用700万元（其中广告费用580万元）。(5）全年管理费用200万元（其中业务招待费用50万元）。(6）全年财务费用90万元（其中，5月1日向非金融机构借款500万元成用于生产经营。借款期6个月，支付利息50万元，银行贷款年利率8%)。(7）企业职工共计180人，全年实发工资支出750万元，发生职工福利费120万元，职工教育经费50万元，工会经费22万元（8）全年，营业外支出42万元税收滞纳两万元，营业外支出42万元税收滞纳金2万元直接向某贫困地区捐款6万元应纳税所得额怎么计算

1. A公司2020年年度销售收入6 200万元，投资收益20万元，销售成本4 800万元，税金及附加60万元，销售费用400万元，管理费用320万元，财务费用150万元，资产减值损失130万元，营业外支出260万元，经查有关纳税调整资料如下： （1） 全年实际列支工资288万元（税法核定合理工资支出额为288万元）。 （2） 全年支出职工福利费42万元，工会经费6万元，职工教育经费7万元。 （3） 向某公司借款20万元，年利率8% ，形成利息支出1.6万元（同期银行贷款年利率6%） （4） 企业全年在“管理费用”中列支业务招待费25万元。 （5） 企业在“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元。 （6） 企业列入“投资收益”国债利息收入2万元。 （7） 计提无形资产减值准备50万元。 （8） 转回存货跌价准备20万元。 （9） 计提固定资产减值准备100万元。 （10） 已预缴企业所得税20万元。 要求：对A公司的企业所得税进行年终汇算清缴【M1】，即计算（1）应纳税所得额；（2）应补缴或应退的企业所得税。

富强企业为居民企业，该企业2019年度有关经营情况如下；(1）全年实现产品销售收入3800万元，其他业务收入1200万元，取得国债利息收入200万元。(2）全年产品销售成本1680万元。(3）全年缴纳增值税税款150万元，税金及附加86万元。(4）全年产品销售费用700万元（其中广告费用580万元）。(5）全年管理费用200万元（其中业务招待费用50万元）。(6）全年财务费用90万元（其中，5月1日向非金融机构借款500万元成用于生产经营。借款期6个月，支付利息50万元，银行贷款年利率8%)。(7）企业职工共计180人，全年实发工资支出750万元，发生职工福利费120万元，职工教育经费50万元，工会经费22万元（8）全年，营业外支出42万元税收滞纳两万元，营业外支出42万元税收滞纳金2万元直接向某贫困地区捐款6万元应纳税所得额怎么计算

五、某生产企业2021年生产经营情况如下：（1）全年销售收入2000万元，销售成本1000万元，缴纳增值税120万元，销售税金及附加16万元，其他业务收入100万元，其他业务支出30万元。（2）销售费用100万元，其中广告费50万元。（3）管理费用200万元，其中业务招待费12万元。（4）财务费用50万元，其中在建工程借款利息支出20万元。（5）营业外支出40万元，其中支付罚款2万元，支付某公司开业赞助费1万元。（6）全年实际支付工资130万元，税务部门核定的计税工资应为100万元，三费按计税工资标准计提。（7）2021年已预缴企业所得税90万元要求：2021年汇算清缴应补（退）的企业所得税。

五、某生产企业2021年生产经营情况如下：（1）全年销售收入2000万元，销售成本1000万元，缴纳增值税120万元，销售税金及附加16万元，其他业务收入100万元，其他业务支出30万元。（2）销售费用100万元，其中广告费50万元。（3）管理费用200万元，其中业务招待费12万元。（4）财务费用50万元，其中在建工程借款利息支出20万元。（5）营业外支出40万元，其中支付罚款2万元，支付某公司开业赞助费1万元。（6）全年实际支付工资130万元，税务部门核定的计税工资应为100万元，三费按计税工资标准计提。（7）2021年已预缴企业所得税90万元要求：2021年汇算清缴应补（退）的企业所得税。