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某化工生产企业系居民企业,2019年度有关经营业务如下:⑴主营业务收入4500万元,主营业务成本2100万元;⑵其他业务收入180万元,其他业务成本150万元。⑶营业税金及附加52万元。⑷发生销售费用670万元,其中广告费和业务宣传费450万元。⑸管理费用480万元,其中:业务招待费60万元;符合条件的新技术研究开发费150万元。⑹财务费用60万元,其中含年初向非金融企业借款100万元所支付的年利息10万元(当年金融企业贷款的年利率为6%)。⑺营业外收入170万元,其中国债利息收入150万元。⑻营业外支出150万元,其中:通过符合条件的公益性社会团体向贫困地区捐款130万元;支付税收滞纳金2万元。(9)已计入成本费用中的实际发生的合理工资费用350万元,实际拨缴的工会经费7万元,实际发生的职工福利费50万元,实际发生的职工教育经费10万元。(10)本年以自有资金购置并投入使用环保专用设备1套,投资额500万元;该套环保专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备,符合税额抵免条件。【要求】:根据上述资料,回答下列问题:1.计算该企业2019年

2022-06-22 09:02
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-06-22 09:28

你好! 1.利润总额=4500-2100+180-150-52-670-480-60+170-150=1188 广告费450<(4500+180)*15%=702不用调整 业务招待费60*60%=36//(4500+180)*0.5%=23.4调增60-23.4=36.6 研发费加计扣除150*75%=112.5 利息调增10-100*6%=4 国债利息调减150 捐赠支出130<1188*12%=142.56不用调整 滞纳金调增2

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齐红老师 解答 2022-06-22 09:29

工会经费7-350*2%=0不用调整 福利费50-350*14%=1调增1 教育经费10<350*8%=28不用调整

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齐红老师 解答 2022-06-22 09:32

应纳税所得额1188+36.6-112.5+4-150+2+1=969.1 应交企业所得税969.1*25%-500*10%=192.275

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