甲公司是W公司的母公司。甲公司2021年个别资产负债表中应收票据2300万元为W公司2021年向甲公司购买商品17500万元开具的票面金额为2300万元的商品承兑汇票；甲公司本期个别利润表的营业收入中有3000万元，系向W公司销售商品实现的收入，其商品成本为2100万元，销售毛利率为30％。W公司本期从甲公司购入的商品在本期均未实现销售。不考虑所得税因素的影响。要求：编制甲公司相关的抵消分录

你好同学借，应付票据2300 贷，应收票据2300 借，营业收入3000 贷，营业成本2100 存货900 如果同学对我的回复满意，感谢五星好评一下哈

2022-07-01

（1）借：营业收入 5000 贷：营业成本 5000 借：营业成本 280 [（5000 - 3500）×40%] 贷：存货 280 （2）期末存货中未实现的内部销售利润为 280 万元。合并报表中确认的营业收入 = 5000 - 3750 = 1250（万元）合并报表中确认的营业成本 = 3500 - （5000 - 3500）×60% = 2600（万元）合并报表中列示的存货金额 = 2000 - 280 = 1720（万元）

2024-07-01

甲公司个别分录是：借：银行存款 4000 贷：主营业务收入 4000 借：主营业务成本 3000 贷：库存商品 3000 乙公司个别分录是：借：库存商品 4000 贷：银行存款 4000 借：银行存款 4200 贷：主营业务收入4200 借：主营业务成本 4000 贷：库存商品 4000 从集团整体来看，应该是确认4200万的收入，结转3000万的成本。因此甲公司的营业收入和乙公司的营业成本需要抵消，做相反分录即可。也就是教材最终得到的抵消分录：借：营业收入 4000 贷：营业成本 4000

2024-05-29

20x9 年抵销分录期初调整：结转上年未实现利润：借：未分配利润 —— 年初 600 贷：营业成本 600 结转上年跌价准备：借：存货 —— 跌价准备 100 贷：未分配利润 —— 年初 100 本期出售 50% 存货：转回已售部分未实现利润：借：营业成本 300（600×50%）贷：存货 300 转回已售部分跌价准备：借：营业成本 50（100×50%）贷：存货 —— 跌价准备 50 期末存货跌价准备（剩余 50% 存货成本 1000→集团视角 700，可变现 600）：补提跌价：借：存货 —— 跌价准备 50（700-600 - 已提 50）贷：资产减值损失 50

2025-05-27

20x8 年抵销分录 A 与 B 交易（全部售出）：借：营业收入 3000 贷：营业成本 3000 A 与 C 交易（40% 未售）：抵销收入成本：借：营业收入 5000 贷：营业成本 5000 抵销未实现利润（毛利率 30%）：借：营业成本 600（5000×40%×30%）贷：存货 600 抵销存货跌价准备（成本 2000→集团视角 1400，可变现 1900＞1400）：借：存货 —— 跌价准备 100（2000-1900）贷：资产减值损失 100 20x9 年抵销分录期初调整：结转上年未实现利润：借：未分配利润 —— 年初 600 贷：营业成本 600 结转上年跌价准备：借：存货 —— 跌价准备 100 贷：未分配利润 —— 年初 100 本期出售 50% 存货：转回已售部分未实现利润：借：营业成本 300（600×50%）贷：存货 300 转回已售部分跌价准备：借：营业成本 50（100×50%）贷：存货 —— 跌价准备 50 期末存货跌价准备（剩余 50% 存货成本 1000→集团视角 700，可变现 600）：补提跌价：借：存货 —— 跌价准备 50（700-600 - 已提 50）贷：资产减值损失 50

2025-05-27