企业所得税法实施条例第二十三条规定企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现：（一）以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；（二）企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。这里用了可以，这个可以是理解成应当的意思，还是选择的意思即企业可以选择其他收入确认方式？

一、甲商场为扩大销售，准备在本年国庆节期间开展一次促销活动，为促销欲采用三种方式：1.让利(折扣)20%销售商品，即甲商场将1000元的商品以800元价格销售，这实际上相当于折扣销售，其折扣率为20%。2.赠送商品，即甲商场在销售800元商品的同时，另外再赠送200元的商品。(若本地税务机关认为买一赠一、捆绑销售等组合销售行为赠送的商品视同销售征收增值税。)3.返还20%的现金，即甲商场在销售1000元商品的同时，向顾客赠送200元现金。以销售1000元的商品为基数，参与该次活动的商品购进成本为600元(即购进成本占售价的60%)。以上价格均为含增值税价格。假设甲商场销售商品适用增值税税率均为16%，购进商品均取得了税率为16%的增值税专用发票。经测算，甲商场每销售1000元(含增值税)商品可以在企业所得税前扣除的工资和其他费用为60元(不含增值税)。三、实训任务要求1.能够区分不同的折扣方式，能够明确各种折扣方式的税法规定。2.能够设计折扣方式选择的税收筹划思路。3.能够正确计算各种折扣方式下的税负及税后利润。4.能够通过比较分析，选择最优的折扣方式。

费、装卸数荟10.企业格自有建筑物品应当将该建筑物确认为投交四、不定项选择懸甲公司为增值稅一般纳稅人，销售商品适用的增值稅稅幸为为9%，委托代销服务适用的增值稅稅率为6%。2022年1月份，甲公司发生的有关经济业务如下：（1）1月1日甲公司与A公司签订一项为期3个月的装修元.增值税税额为9万元。2022年1月31日经专业测量知度为25%；截至2022年1月31日，甲公司为完成该合同暴计装修人员薪醐），估计还将发生劳务成本60万元。假定该项义务，甲公司按照专业测量师实际测量的完工程度确定覆约之及相关的增值稅稅款。2)1月3日，向乙公司销售M商品4000件，不含税单价：合收入磅认条件。由于批量销售，承诺给予乙公司10%为商为2/20、N/30（计算现金折扣时不考處增值稅），预计客户后付款的桥率为10%。甲公司认为按照最可能发生的金额館：额。10日，收到乙公司支付的购货款项。（3)1月9日，与丙公司签订委托代销协议，委托丙公司代定丙公司应按每件20万元（不含增值稅）对外销售，按售价际成本为17+/10/0,花仔脈夯廸用旳增值税税率公司发生的有关经济业务如下：公司与A公司签订一项为期了个月的装修合同，合同约定装修价款为100万9万元。2022年1月31日，经专业测量师测量后确定，该项劳务的完工程22年1月31日，甲公司为完成该合同累计发生劳务成本20万元（假定均为古计还将发生劳务成本60万元。假定该项劳务属于在一段时间内履行的履约专业测量师实际测量的完工程度确定履约进度。A公司按履约进度支付价款款。乙公司销售M商品4000件，不含税单价为500元，单位成本为300元，由于批量销售，承诺给予乙公司10%的商业折扣，合同规定的现金折扣条件算现金折扣时不考虑增值稅），预计客户20天内付款的概率为90%，20天%。甲公司认为按照最可能发生的金额能够更好地预测其有权获取的对价金公司支付的购货款项。丙公司签订委托代销协议，委托丙公司代销商品一批，共计150件，合同约20万元（不含增值税）对外销售，按售价的10%收取手续费，每件商品实当日发出商品。15日，甲公司收到两公司开具的100件已销商品的代销清开具了增值税专用发票，注明的价款为2000万元，增值税稅额为260万元，共代销服务开具的增值税专用发票，注明的价款为200万元，增值税稅额为款项尚未收到。丁公司销售一批商品，该批商品售价为300万元，成本为250万元。甲公江丁公司资金周转困难，但鉴于丁公司以往信用记录良好，甲公司仍然发出合收入确认条件。（答案中的金额单位用万元表示）

33【单选题】2022年5月，甲公司向客户乙公司销售商品一批，该批商品的标价为100万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/20,N/30,且计算现金折扣时不考虑增值税；当日A商品发出，客户收到商品并验收入库。甲公司基于对客户的了解，预计客户20天内付款的概率为60%,20天后付款的概率为40%.假定甲公司按照最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，已满足收入确认条件，甲公司当月应确认的收入为（）万元：A.100B.98C.90D.88.234【多选题】下列各项中，属于确定合同履约进度的产出指标有（）（2020年）A.已完工或者交付的产品B.评估已实现的结果C.实际测量的完工进度D.时间进度35【单选题】2020年12月1日，甲公司与乙公司签订一份为期3个月的劳务合同，合同总价款为120万元（不含增值税）。当日收到乙公司预付合同款30万元，截止月末经确认的劳务合同履约进度为40%,符合履约进度收入确认的条件，不考虑其他因素，甲公司2020年12月应确认

15一般纳税人销售下列自产货物，可以选择按照3%征收率计算增值税的有)。A县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。C.以外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含黏土实心.砖、瓦)D.用动物的血液或组织制成的生物制品E.以水泥为原料生产的水泥混凝土16.根据增值税相关法律法规规定，下列免征增值税的有()。A.企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为B.个人从事金融商品转让业务C.寺院举办文化宗教活动的门票收入D.单位为员工提供的班车服务17下列关于房地产开发企业中的小规模纳税人征收管理的表述，正确的有()。A房地产开发企业中的小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税B,小规模纳税人应在取得预收款的当月纳税电报或主管税务机关核定的纳税期限向主管税务机关预缴税款C.小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，应开具增值税普通发票D,小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已回主管税务机关申报缴纳营业税的预收款

2、假设你是华辰旅游公司的财务顾问。该公司为扩大经营拟投资一个度假村建造项目，预计该项目可以持续10年，固定资产投资750万元，垫支营运资本250万元，在项目投资期初一次投入全部资金，项目当年即可建成投产，项目期满后，垫支的营运资金全额收回。固定资产采用直线法计提折旧，折旧年限为10年，估计残值为50万元。经过董事会成员讨论一致认为，该项目预计每年营业收入为650万元，均为现金收入，每年付现成本300万元。然而，董事会对采用什么折现率进行方案评价展开了激烈的讨论。董事长认为应该采用8%，总经理认为应采用10%，还有人说采用15%的折现率也是常见的，但是根据你以往的经验，此类项目的投资报酬率一般不会太低，假设该公司的所得税税率为25%，重事会其他成员请你就下列问题发表意见：(1)在不确定折现率时，应采用何种方法进行投资项目决策？(2)根据第(1)问确定的评价方法，本项目的真实报酬率应该为多少？(注：第(2)问采用两种方式求解：一是采用EXCEL求解：二是手工计算，其中方法一列出解析步骤和通数公式，方法二列出测算过程)