老师好这题问内部控制，答案解析说d属于控制环境，但控制环境不也是内部控制五要素之一吗？

学员你好这个是内控控制审计里边企业层面控制的测试，首先是要对与控制环境相关的控制。D选项就是在这里边，然后我们才测试的是针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制，针对凌驾风险采用的控制可以包括但不限于：(1)针对重大的异常交易(尤其是那些导致会计分录延迟或异常的交易)的控制。(2)针对关联方交易的控制。(3)与管理层的重大估计相关的控制。(4)能够减弱管理层伪造或不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制。(5)建立内部举报投诉制度。

2022-08-20

同学你好！整体大纲上我觉得没问题，第五部分我有点小建议，内控缺陷分为设计缺陷和执行缺陷，设计缺陷又分为内控设计和设计不合理，建议按照以上维度展开论述；另外组织机构设置不合理属于设计缺陷的一部分。参考以上同时修订第六部分。

2022-11-09

您好，是这样的，因为针对特定基准日执行审计的话，属于运行时间一段就可以，因为2022年末到5月中间有一段时间

2023-05-09

同学你好平台规则一题一问请一题一问

2023-06-13

（1）可能被审单位内部控制的确存在，并得以执行，但可能流于形式。因为测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行是两个既有联系又有区别的概念。（2）区别：测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据是不同时。联系：为评价控制设计和确定控制是否得到控制而实施的某些风险评估程序并非专为控制测试而设计，但可能提供有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师可以考虑在评价控制设计的获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率。（3）在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据： ①控制在所审计期间的不同时点是如何运行的； ②控制是否得到一贯执行； ③控制由谁执行； ④控制以何种方式运行。如果被审计单位在所审计期间内的不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性。

2022-03-25