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麻烦老师看看第三大题第二小问，拜托了

麻烦老师看看第三大题第二小问，拜托了
2022-09-13 18:01
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-09-13 19:47

学员你好 1.消费税=24*10*20%%2B10*1000/10000=49万元、 2.消费税=（120%2B20%2B2%2B3*1000/10000）/（1-20%）*20%%2B3*1000/10000=35.88    4.消费税=26*20*20%%2B20*1000/10000=106   5.消费税=61*2*20%%2B2*0.1=24.6   6A型平均价格=（24*10%2B26*20）/30=25.33 消费税=2*25.33*20%%2B2*0.1=10.33 合计=49%2B35.88%2B106%2B24.6%2B10.33=225.81

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快账用户8894 追问 2022-09-14 08:06

1000/10000是什么意思呢

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齐红老师 解答 2022-09-14 10:46

白酒从量部分换算单位 1000元每吨 除10000换算成万元

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快账用户8894 追问 2022-09-14 11:30

这里没有说到单位1000元呀

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齐红老师 解答 2022-09-14 11:41

这也是属于做消费税的常识，他给到从量的部分是0.5元/500g    1吨=100000g  ，还算下 0.1元/100g  同时乘以10000，得到   1000元/每吨  ，记住这个解决白酒的消费税从量部分比较好算

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快账用户8894 追问 2022-09-14 17:32

120+20+2+3*1000/10000）/（1-20%）*20%+3*1000/10000=35.88，这个为什么跟其他的计算的不一样呢

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齐红老师 解答 2022-09-14 17:37

如果属于委托加工白酒的，没有同类消费品销售价格情况下，按组成计税价格计算纳税。其计算公式是：组成计税价格=(材料成本%2B加工费%2B委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)。

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快账用户8894 追问 2022-09-14 17:47

如果有同类价的话，是直接输入吗？

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学员你好 1.消费税=24*10*20%%2B10*1000/10000=49万元、 2.消费税=（120%2B20%2B2%2B3*1000/10000）/（1-20%）*20%%2B3*1000/10000=35.88    4.消费税=26*20*20%%2B20*1000/10000=106   5.消费税=61*2*20%%2B2*0.1=24.6   6A型平均价格=（24*10%2B26*20）/30=25.33 消费税=2*25.33*20%%2B2*0.1=10.33 合计=49%2B35.88%2B106%2B24.6%2B10.33=225.81
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2022-09-13
同学，你好~ （1）无形资产摊销应调减：78.75（第1问）； 研发费用加计扣除应调减：400×75%=300（万元）； 在一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税，技术转让所得应调减： 2000-600-(2000-600-500)×50%=950（万元）； （2）该企业2019年企业所得税的应纳税所得额=2300（利润总额）-78.75-300-950%2B350（第2问）%2B370（第3问）-200（股息免税）=1491.25（万元）； 【提醒】技术转让所得调减金额如何理解？ 把握住纳税调整的实质就是税会差异，只要把会计上确认的利润和税法上应确认的所得之间的差异求出来即可！该技术转让所得会计上算的利润为2000-600=1400万元，税法上享受优惠后仅按照（1400-500）×50%=450万元确认所得，因此，需要调减的金额就是1400-450=950（万元）。 希望老师的回答能帮助到同学，祝同学学习愉快~
2022-08-27
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