同学你好 意思是如果是开办费,可以有两种选择,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。 而如果是其他性质的长期待摊费用,摊销年限不得低于3年。
不理解 这条——筹办期间不计算为亏损年度,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。 请问筹办期间的季度报表和年度报表的怎么填写???是不是不用根据会计账上的数字填写??那要怎么填呢??
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)“七、企业筹办期间不计算为亏损年度问题—企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损。为何筹办费汇算时不能税前扣除
甲公司2×19年度利润表中利润总额为20000000元,该公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。该公司2×19年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:(1)2×18年12月31日取得一项固定资产,成本为6000000元,使用年限为10年,预计净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金2000000元。(3)当年度发生研究开发支出5000000元,较上年度增长20%。其中3000000元予以资本化;截至2×19年12月31日,该研发资产仍在开发过程中。税法规定,企业费用化的研究开发支出按175%税前扣除,资本化的研究开发支出按资本化金额的175%确定应予摊销的金额。
作业活动2022-无形资产2四、业务实训题实训四(一)目的:练习无形资产取得、出租、转让的核算。(三)资料:菜企业有关无形资产业务如下。1企业购买一项商标权,支付价款150000元(不含税),增值税税率6%,有效期限10年。2.若买入3年后将其使用权出租给另一企业,使用期限2年,一次性收费40000元(不含税),增值税税率6%。3.若买入3年后将其所有权转让给某一企业,收取价款120000元(不含税),增值税税率为6%。(三)要求:根据以上资料,计算有关内容及作出相关分录。实训五(一)目的:练习长期待推费用的核算。(二)资料:甲企业有关长期待推费用业务如下。1.企业在筹建期间发生开办费28000元,以银行存款支付。2.企业本月正式投入生产经营,一次推销上述开办费28000元。3.企业自行对经营租入发电设备进行大修理,经核算共发生大修理支出24000元,修理间隔期为4年。4.上述大修理费用按修理问隔期4年平均摊销,每月摊销500元。(三)要求:根据上述资料编制有关的会计分录。
作业活动2022-无形资产2四、业务实训题实训四(一)目的:练习无形资产取得、出租、转让的核算。(三)资料:菜企业有关无形资产业务如下。1企业购买一项商标权,支付价款150000元(不含税),增值税税率6%,有效期限10年。2.若买入3年后将其使用权出租给另一企业,使用期限2年,一次性收费40000元(不含税),增值税税率6%。3.若买入3年后将其所有权转让给某一企业,收取价款120000元(不含税),增值税税率为6%。(三)要求:根据以上资料,计算有关内容及作出相关分录。实训五(一)目的:练习长期待推费用的核算。(二)资料:甲企业有关长期待推费用业务如下。1.企业在筹建期间发生开办费28000元,以银行存款支付。2.企业本月正式投入生产经营,一次推销上述开办费28000元。3.企业自行对经营租入发电设备进行大修理,经核算共发生大修理支出24000元,修理间隔期为4年。4.上述大修理费用按修理问隔期4年平均摊销,每月摊销500元。(三)要求:根据上述资料编制有关的会计分录。
年收入十万多 需要缴税二千多 缴了九百多 是否需要补税 是否符合退税
付现所得税在哪里看得到
旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
旅游公司内账,我们公司有一个小超市卖一些特产,然后购入的塑料袋给客户装东西,计入什么科目?
1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
老师:小规模纳税人做内账,期初银行有余额现新建账借:银行存款贷:未分配利润或者是实收资本行吗?不知道当时钱是怎么来的
老师,纳税人将原有的房产用于生产经营,为什么从生产经营的当月交,没生产经营之前就不交房产税了吗
我的账面余额跟可用余额不一样,账面余额有2000多,可用余额是负20
请问老师,为什么有两种不同的规定呢?一次性扣除不是更好吗?
一种是一次性扣除,一种是分期摊销。 一次性扣除不一定是更好:如果企业盈利较多,一次性扣除确实好。但很多企业刚开始经营时多为亏损,而此时一次性扣除,会导致企业早早摊销的金额因为提前摊销而超过5年没有得到弥补而白白浪费。