老师好！B选项不对吧？一辆小汽车抵偿债务，题目里算的12辆抵偿债务了！

你好，没错的，车辆单价58.76，看下题目说的是58.76万元/辆

2022-09-23

你这里抵债的这一辆不含增值税的金额就是52万，所以说扣置税就是5.2万。他就是算了，抵债的这一辆。

2022-10-31

（1）销售10辆M款小汽车 1. 应纳增值税：增值税销项税额 = 不含税销售额×增值税税率不含税销售额 = 150000×10 = 1500000（元）增值税税率为13%（一般纳税人销售货物适用税率）应纳增值税销项税额 = 1500000×13% = 195000（元） 2. 应纳消费税：消费税应纳税额 = 不含税销售额×消费税税率不含税销售额 = 150000×10 = 1500000（元）消费税税率为9% 应纳消费税 = 1500000×9% = 135000（元）（2）用2辆N款小汽车抵债 1. 应纳增值税：增值税销项税额 = 平均售价×数量×增值税税率平均售价为每辆190000元，数量是2辆增值税销项税额 = 190000×2×13% = 49400（元） 2. 应纳消费税：消费税应纳税额按最高售价计算，最高售价为每辆200000元，数量2辆应纳消费税 = 200000×2×9% = 36000（元）（3）销售10辆M款小汽车的账务处理借：银行存款等（或应收账款等，根据收款情况确定科目） 1695000 贷：主营业务收入 1500000 应交税费——应交增值税（销项税额） 195000 借：主营业务成本 1100000 贷：库存商品——M款小汽车 1100000 借：税金及附加 135000 贷：应交税费——应交消费税 135000 （4）用2辆N款小汽车抵债的账务处理借：应付账款——乙公司 600000 贷：主营业务收入 380000 应交税费——应交增值税（销项税额） 49400 营业外收入——债务重组利得 170600 借：主营业务成本 300000 贷：库存商品——N款小汽车 300000 借：税金及附加 36000 贷：应交税费——应交消费税 36000

2024-11-20

以下是按照要求进行的各项计算及账务处理：（1）销售10辆M款小汽车 1. 应纳增值税：增值税销项税额 = 不含税销售额×增值税税率不含税销售额 = 150000×10 = 1500000（元）增值税税率为13%（一般纳税人销售货物适用税率）应纳增值税销项税额 = 1500000×13% = 195000（元） 2. 应纳消费税：消费税应纳税额 = 不含税销售额×消费税税率不含税销售额 = 150000×10 = 1500000（元）消费税税率为9% 应纳消费税 = 1500000×9% = 135000（元）（2）用2辆N款小汽车抵债 1. 应纳增值税：增值税销项税额 = 平均售价×数量×增值税税率平均售价为每辆190000元，数量是2辆增值税销项税额 = 190000×2×13% = 49400（元） 2. 应纳消费税：消费税应纳税额按最高售价计算，最高售价为每辆200000元，数量2辆应纳消费税 = 200000×2×9% = 36000（元）（3）销售10辆M款小汽车的账务处理借：银行存款等（或应收账款等，根据收款情况确定科目） 1695000 贷：主营业务收入 1500000 应交税费——应交增值税（销项税额） 195000 借：主营业务成本 1100000 贷：库存商品——M款小汽车 1100000 借：税金及附加 135000 贷：应交税费——应交消费税 135000 （4）用2辆N款小汽车抵债的账务处理借：应付账款——乙公司 600000 贷：主营业务收入 380000 应交税费——应交增值税（销项税额） 49400 营业外收入——债务重组利得 170600 借：主营业务成本 300000 贷：库存商品——N款小汽车 300000 借：税金及附加 36000 贷：应交税费——应交消费税 36000 综上，各部分的增值税、消费税计算以及相应账务处理已完成。

2024-11-20

你好，消费税抵偿债务按照最高价格计算所以答案是1*15*5%=0.75答案是B对

2024-03-07

快账用户6588 追问 2022-09-24 10:47

哦，是的呢。看错了！老师，不是超豪华小汽车130万以上的才交消费税吗？

齐红老师解答 2022-09-24 11:21

这是车辆购置税，不是消费税

快账用户6588 追问 2022-09-24 11:35

他这个意思就是小汽车生产销售环节要交消费税吧？没有130万也要交消费税吗？

齐红老师解答 2022-09-24 11:54

不要交，普通汽车零售环节不要交税，超豪华汽车零售环节要交消费税。你看下书上的话是不是写的，在现行消费税情况下，加征零售环节消费税

齐红老师解答 2022-09-24 11:57

所有汽车，生产销售环节都要交消费税

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