演示账套

2019年1月1日，甲企业从二级市场支付价款102万元(含已到付息但尚未领取的利息2万元)购入A公司发行的债券，另发生交易费用2万元。该债券面值100万元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年计息付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。编制以下业务的会计分录(金额单位以万元表示): (1)2019年1月1日购入债券;[填空 1]2019年1月15日，收到该债券2018 年下半年利息2万元，[填空2] (2)2019年6月30日，计提该债券半年利息。[填空3]该债券的公允价值为115万元;[填空4] (3)2019年7月20日，收到该债券半年利息;[填空51 (4)2019年12月31日，计提该债券半年利息。[填空6]该债券的公允价值为110万元; 「填空7] (5)2020年1月10日，甲企业将该债券出售，取得价款118万元(含上年末已计提的利息2万元)。[填空8] 一共八个填空

2022-10-14 20:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-10-14 20:23

您好 (1)2019年1月1日购入债券;[填空 1] 借：交易性金融资产 100 借：应收利息 2 借：投资收益 2 贷：银行存款 104 2019年1月15日，收到该债券2018 年下半年利息2万元，[填空2] 借：银行存款 2 贷：应收利息 2 (2)2019年6月30日，计提该债券半年利息。[填空3] 借：应收利息 2 贷：投资收益 100*0.04/2=2 该债券的公允价值为115万元;[填空4] 借：交易性金融资产 115-100=15 贷：公允价值变动损益 15 (3)2019年7月20日，收到该债券半年利息;[填空51 借：银行存款 2 贷：应收利息 2 (4)2019年12月31日，计提该债券半年利息。[填空6] 借：应收利息 2 贷：投资收益 2 该债券的公允价值为110万元; 「填空7] 110-115=-5 借：公允价值变动损益 5 贷：交易性金融资产 5 (5)2020年1月10日，甲企业将该债券出售，取得价款118万元(含上年末已计提的利息2万元)。借：银行存款 118 贷：交易性金融资产 100 贷：应收利息 2 贷：投资收益 6

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