京润美电器销售有限公司的销售定金业务如下:2020年3月15日，营销中心家电部经理贺红斌与北京易初莲花连锁超市有限公司签订购销协议,销售10000台小熊迷你加湿器，每台含税单价120元，按销售额的1%收取销售定金。32.2020年3月18日，收到北京易初莲花连锁超市有限公司支付的销售定金12000元。收款回款填写会计分录

北京光明有限责任公司为增值税一般纳税人；登记注册类型为其他有限责任公司；法定代表人为刘光明；企业地址为北京市光华路53号，电话为010-88888888；企业所属业为制造业，企业生产销售微波炉，出厂不含税单价为400元／台，成本为300元／台；企业开户银行及账号为工行光华路支行3301022009011507777；企业的纳税人识别号为91110100000010022P。2020年1月北京光明有限责任公司发生的经济业务如下：①1日，向当地某商场销售微波炉200台，并开具增值税专用发票，单价（不含増值税）为400元／台，销售额80000元，并约定对方10天内付款可享受不含税价款5％的现金折扣，对方于1月7日付款，于是在结算时，给予商场5％的现金折扣（现金折扣不考虑増值税）。》②8日，销售300台微波炉给外地某客户并开具増值税普通发票，价税合计为135600元。支付运输费用价税合计6540元收到的増值税专用发票上注明运费金额6000元、増值税额540元，该外地客户款项未付。③9日，拨付3台微波炉给本单位职工使用，但未开具发票。④10日，没收逾期仍未收回的包装物押金56500元

企业名称:北京市光明电器有限责任公司增值税纳税人身份:一般纳税人登记注册类型:其他有限责任公司法定代表人姓名:刘光明企业地址及电话:北京市光华路53号、010-88888888企业所属行业:制造业(生产销售微波炉、出厂不含税单价为500元一台，成本为400元）开户银行及账号:工行光华路分理处330135206011503954纳税人识别号:91110100000010001K2021年7月该公司购销情况如下：⑴1日向当地某商场销售微波加500台并开具增值税专用发票，不含税单价500元、不含税销售额共计250000元，并约定对方10天内付款可享受不含税价款5%的现金折扣。对方于1月7日付款，于是在结算时，给予商场5%的现金折扣(现金折据不考虑增值税）。⑵8日销售500台微波炉给外地某客户并开具增值税普通发票价税合计为282500元。且支付运输费用价税合计5450元，收到的增值税专用发票上注明运费金额5000元，税额450元，该外地客户款项未付。⑶9日，拨付2台微波炉给本单位职工使用。但未开具发票。⑷10日,没收逾期仍未收回的包装物押金67

六、综合分析题103.根据所给资料判断对错，并分析原因。103.A公司属于增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为13%。A公司发生的有关事项及会计处理如下：（金额单位：万元）（1）2021年1月31日,A公司与一家全球大型连锁零售店签订了一项合同，向该零售店销售商品，合同期限为2年。该零售商承诺，在合同期限内每年以约定价格购买至少价值1000万元的产品。合同同时约定，A公司需在合同开始时向该零售商支付10万元的不可退回款项，该款项旨在就零售商需更改货架以使其适合放置A公司产品而作出补偿。2021年1月A公司销售给该零售店商品的金额为100万元(不含增值税)。A公司确认主营业务收入100万元。（2）上述2021年1月向大型连锁零售店销售商品金额100万元商品的成本为50万元。A公司结转主营业务成本50万元。账务处理为：借：主营业务成本50贷：库存商品50（3）2021年3月，A公司与客户签订合同，向其销售甲、乙两种商品，甲种商品的单独售价为600万元，乙种商品的单独售价为2400万元，合同价款为2500万元。合同约定甲商品于合同开始日交付

2、心雨面包有限公司为小规模纳税人，主营面包、蛋糕的生产批发零售，兼营月饼、点心等系列食品，第一季度发生下列经济业务:(1)1月18日，销售面包一批，取得含税销售收入51500元，利用税控器具开具普通发票。货款已收讫。(2)2月14日，销售蛋糕一批，取得含税销售收入56650元。利用税控器具开县普通发票，货款尚未收到，提供1/10的折扣政策(增值税税款不提供折扣)。3)2月22日，收到2月14日销售蛋糕的货款。(4)3月2日，购进一批面粉、食用油，取得普通发票一张，注明金额30000元，税额3000元，款项已付讫。(5)3月7日，将本厂新研制的点心作为样品赠送给多家超市供顾客品尝。该批点心无后类销售价格，生产成本为1000元，成本利润率10%。(6)3月23日，销售给莲花超市点心一批，不含税销售额21000元，由税务机关代开增信税专用发票，货款已收到。(7)收到1季度闲置房犀租金，开具专用发要，注明金额6000元。要求编写会计分录（题目完整）

1.心雨面包有限公司为小规模纳税人，主营面包、蛋糕的生产批发零售，兼营月饼、点心等系列食品，第一季度发生下列经济业务：（1）1月18日，销售面包一批，取得含税销售收入51500元，利用税控器具开具普通发票。货款已收讫。（2）2月14日，销售蛋糕一批，取得含税销售收入56650元，利用税控器具开具普通发票，货款尚未收到，提供1/10，的折扣政策（增值税税款不提供折扣）。（3）2月22日，收到2月14日销售蛋糕的货款。（4）3月2日，购进一批面粉、食用油，取得普通发票一张，注明金额30000元，税额3000元，款项已付讫。（5）3月7日，将本厂新研制的点心作为样品赠送给多家超市供顾客品尝。该批点心无同类销售价格，生产成本为1000元，成本利润10%。（6）3月23日，销售给莲花超市点心一批，不含税销售额21000元，由税务机关代开增值税专用发票，货款已收到。（7）收到一季度闲置房屋租金，开具专用发票，注明金额6000元。要求编写会计分录（题目完整）