演示账套

55．华联实业股份有限公司2014年度取得主营业务收入5000万元，其他业务收入1800万元，投资净收益700万元，营业外收入250万元；发生主营业成本3500万元，其他业务成本1400万元，营业税金及附加60万元，销售费用380万元，管理费用340万元，财务费用120万元，资产减值损失150万元，公允价值变动净损失100万元，营业外支出200万元；本年度确认的所得税费用为520万元。华联公司年未一次结转利润。华联实业股份有限公司2014年度实现净利润980万元，按净利润的10％提取法定盈余公积，按净利润的15%提取任意盈余公积，向股东分派现金股利350万元，同时分派每股面值1元的股利250万股。要求：1、做出华联公司结转年损益类目余额的分录；2、做出华联公司结转本年净利润的分录；3、做出华联公司利润分配的分录。

2022-10-30 09:47

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-10-30 09:49

您好结转年益类科余额借：主营业务收入5000 借：其他业务收入1800 借：投资收益700 借：营业外收入250 贷：本年利润5000%2B1800%2B700%2B250=7750 借：本年利润 3500%2B1400%2B60%2B380%2B340%2B120%2B150%2B100%2B20%2B520=6590 贷：主营业成本3500 贷：其他业务成本1400 贷：营业税金及附加60 贷：销售费用380 贷：管理费用340 贷：财务费用120 贷：资产减值损失150 贷：公允价值变动损益100 贷：营业外支出20 贷：所得税费用为520

齐红老师解答 2022-10-30 09:56

华联公司结转本年净利润的分录借：本年利润 980 贷：利润分配-未分配利润 980 华联公司利润分配的分录借：利润分配-计提法定盈余公积 980*0.1=98 借：利润分配-人员盈余公积 980*0.15=147 借：利润分配-应付股利 250%2B350=600 贷：盈余公积-法定盈余公积 98 贷：盈余公积-任意盈余公积 147 贷：股本 250 贷：应付股利 320 借：利润分配-未分配利润 98%2B147%2B600=845 贷：利润分配-计提法定盈余公积 980*0.1=98 贷：利润分配-人员盈余公积 980*0.15=147 贷：利润分配-应付股利 600