在租的一块地没证15年做简易厂房（厂户也没证，（小规模企业），做好时做账：借：长期待摊费用厂房，贷：原材料等其他，每月摊销时：借：管理费用/主营业务成本等，贷：长期待摊费用-厂房，后建建拆除做的分录一次摊销完，做：营业外支出-其他337635.70，贷：长期待摊费用-厂房337635.70。做的2021年企业所得税汇算年报时，如图片数据在：资产类-其他调增这笔拆数厂房营业外支出，收到税局发来的信息（看图片）说存在企业所得税风险，请问要怎样调整账目年度数据？

如果调增了就没得事，给税务这个情况说明一下就好

请您看图片，我在调整表调增了，问题咨询税管员她说建议不要记营业外支出，厂房不应该入长期待摊费用，属于是固定资产。说叫我咨询老会计怎样处理账务，你说给她情况说明要怎样写？

实质都一样，你们拆除固定资产的损失也要计入营业外支出，就写营业外支出的形成原因，就是厂房拆除的损失，什么原因拆除的，违建拆除的就不能税前扣除，

那按您的说就不用调账了，汇算清缴做的数据也不用调？

干嘛要调整呢 ，如果会计准则这样要求我们做的账，那就不用调整呀。税法是按税收法规要求征税，会计和税法两个就不是一回事呀

但是我咨询了我们这里的老会计说，最好就不要一次摊销转营业外支了，这样是会引起税收风险的，建议转回长期待摊费用再按原来摊销或根据收入来摊销，这样做账才没有风险？对不对呀这样操作可不可以？

你也说了，老会计说，最好就不要一次摊销转营业外支了，这样是会引起税收风险的，这个思维是站在税收的角度来的，不是会计的角度。如果你们公司不是那么正规的，可以按照他说的来，只要税务不来麻烦你们就好。

那您意思说我就不用调账了，正规做账就是这样按实际一次转营业外支出的？我记的长期待摊费用不记固定资产也一样是会计角度也是没问题的，那请问我的汇税清缴年度<调整表）营业外支出填在资产35（四）其他栏适合吗？问有些人又说要填写在32（一）资产折旧、摊销那栏（填写A105080)是吗？成本那写营业外支出写其他那栏适合吗？

我的觉都可以的，你现在是纳税调增，是要给税务交税的，税务之前的担心可能是怕你们在税前扣除这个了。

调增了不就表示没税前扣除吗？2021年度企业所得税汇算清缴在今年4月份已申报了，信息说有风险是这两天才发的。还是说需要填写A105090表吗？

你之前的申报表不是已经调增了吗？调增就没有在税前扣除，你们利润就增加了，就要多交税呀

我在4月申报年报时是填写了纳税调整项目明细表（看图片勾选的才有填，没色没填写），没填写A105090（资产损失税前扣除及纳税调整明细表）请问要不要填这个表？

你已经在纳税调整项目明细表中手动纳税调增了，就不用填资产损失税前扣除及纳税调整明细表了，不然的话你会调增两次

那就是说，就算现在收到信息说有风险，那也不用去管不用理了？会不会到时候有查账的风险？

不能不管呢，至少你要去税务局解释一下呀，要写个情况说明，说明这部分是怎么产生的，最主要是说明下我们已经纳税调增了这部分支出。 若方便，还请对老师评价一下 谢谢

我今天早上去找了税管员，她说我叫我问老会计怎样调账也行，不行也随我，这个信息只是数据大对比发现异常发来的信息，我给情况说明她不收，说她那边没有收到要整改的信息，所以我也不知道要不要调账，因为又是真实发生拆除

你不用担心那么多，只要是真实情况就不怕税务上门，而且你已经解释过来，已纳税调增了，就没其他了，最多后面再让按他们要求在调整一下申报表，也不会多交税

你好同学，这个问题我没表述清楚吗？我说了你已经纳税调增，不会涉及税的问题了，你做账做在营业外支出也没问题的，如果非要调整纳税申报表你就把资产类其他调增改为扣除类调整项目其他可能要好点吧。

你说没什么大的问题的。问题税务局说最好不要做营业外支出？所以我一直在问有更好的解决方法，能减少税收风险。