某运输企业2019年资产总额为700万元，从业人员为260人，年度营业收入为100万元，各项成本支出为95万元，全年发生亏损9万元。经主管税务机关核查，该企业支出项目不能准确核算，需要采用核定应税所得率征收方式计算所得税。主管税务机关核定该企业的应税所得率为10％。要求：计算该企业年度应纳企业所得税税额。

该企业年度应纳企业所得税税额＝（100×10%-9）×2.5%

2022-11-03

首先，我们需要计算该企业的应纳税所得额。由于企业的支出项目不能准确核算，所以采用核定应税所得率征收方式。应纳税所得额 = 应税所得率 × 营业收入 = 10% × 100万元 = 10万元。接下来，我们用应纳税所得额来计算应纳所得税税额。根据企业所得税法，小型微利企业的所得税税率为20%。应纳所得税税额 = 应纳税所得额 × 所得税税率 = 10万元 × 20% = 2万元。因此，该运输企业年度应纳所得税税额为2万元。

2024-01-17

同学您好，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。运输企业符合小型微利企业，自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元的，均可以享受财税〔2018〕77号文件规定的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策

2024-01-17

企业2019年度应缴纳企业所得税=200*0.15*25%=7.5

2020-07-03

您好核定应税所得率征收计算：应纳税所得额=应税收入额*应税所得率或=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）*应税所得率应缴纳的企业所得税税额=应纳税所得额*适用税率

2021-12-24