固定资产账面价值5 766 536元，按照税法规定其计税基础为6 200 000元，账面价值小于其计税基础433 464元(6200000-5766536)，为可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产为： 　　433 464×25%=108 366(元) 　　借：递延所得税资产 108 366 　　贷：所得税费用 108 366 关于固定资产的折旧，我的计税基础少了，税务的计税基础多，我只多少利润就多，应交的所得税就多。税务局折得多，利润就少，应交的所得税就少了，税务局收我的所得税收的少了，那应该是我欠税务局的呀，应该是递延所得税负债吧，为什么这里是递延所得税资产呢？

税法折的多吧？按5年计算。税法一年折1240000入成本。但是我一年才折1153307.2入成本。

税法折旧多的话，怎么会计税基础还大呢？

税法折旧多的话，计税基础就小了。那收我的所得税收的就少了，那不就应该是我背上了所得税负债吗？

你说的没错，但是题目情况是税收折旧少呀，因为税收折旧小于会计折旧，才会行成固定资产账面价值小于计税基础呀

题目不是说税收是按照6,200,000折的吗？每年折1240000。而我自己的账上是按照5766536折的吗？每年折1153307.2这不是税收折旧多吗？

账面价值5 766 536元，按照税法规定其计税基础为6 200 000元，这地数据已经是折旧之后的了

这是一道很大的大题中的一个小环节。计税基础是合同价6200000而固定资产的入账价值是现值5766536

固定资产的初始入账价值与计税基础一般不会存在差异的呀，你可否把原始资料发一下呢？

https://www.shui5.cn/article/31/8188.html 就是这道题

我看不到呢？发下截图可以吗？

目前我就卡在这一步了。

哦，分期购买出现的税会差异，这里确实也存在一点问题，他不能只确认固定资产的税会差异导致的递延所得税资产。同时长期应付款也会出现应纳税暂时性差异，应该也要同步确认递延所得税负债呀。

他这个地方是不是错了？应该是递延所得税负债吧。

这里没有错，固定资产账面价值小于计税基础确实应该确认递延所得税资产，但是同时长期应付款的账面价值小于计税基础，也应确认递延所得税负债。

有点糊涂，交所得税的时候，以谁为准，以我账面计算的结果为准，还是以税务计算的结果为准？