12月31日，计算结转本月应交所得税26784.38元（税率25%）（需要分录）
你好 借：所得税费用 ，贷：应交税费—企业所得税
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（20）12月31日，结转本月制造费用。（21）12月31日，结转本月已销产品成本150000元。（22）12月31日，假设本月应交增值税20000元，按7%和3%分别计提应交城市维护建设税和教育费附加。（23）12月31日，结转收入收益类账户。（24）12月31日，结转费用支出类账户。（25）12月31日，计算本月应交所得税，企业适用的所得税税率为25%。（26）12月31日，结转所得税费用。
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2019年12月31日，计提本月工资143,390元。2019年12月31日，认证本月进项，计算本月应交增值税，并将其转入未交增值税26445.95元。2019年12月31日，计提本月附加税3173.52元。2019年12月31日，期间损益结转至本年利润。2019年12月31日，计提本月企业所得税39,943.09元。2019年12月31日，本年利润结转至利润分配。2019年12月31日，提取法定盈余公积。
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(27)5月31日，将各损益类科目结转记人本年利润。(28)5月31日，计算并结转应交所得税（不考虑纳税调整事项，税率为25%)。
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12月31日，企业按本月实现的利润总额62900元的25%，计算应交所得税15725元。
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（利）12月31日，企业按本月实现的利润总额62900元的25%，计算应交所得税15725元。
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