演示账套

兰前已发入15个字行，总还可以控入9985个 34、假定某企业2019年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元)，管理费用230万元(其中业务招待营出24万元)，利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元)，假设不存在其他纳税事项。要求:(1)计算该企业2019年度企业所得税前可扣除的广告费(5分)(2)计算该企业2019年度企业所得税前可扣除业务招待费(5分)(3)计算该企业2019年度企业所得税前可扣除公益捐款支出(5分)(4)计算该企业2019年应缴纳企业所得税(5分)

2022-12-10 13:14

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-10 13:30

你好同学，有什么不懂的问题？

齐红老师解答 2022-12-10 13:32

你好同学，广告费扣除的限额＝（3000＋120）×15％＝468（万元），实际发生了120万元，销售费用准予全部扣除。业务招待费实际发生额的60％＝24×60％＝14.4（万元），销售（营业）收入的0.5％＝（3000＋120）×0.5％＝15.6（万元），按14.4万元税前扣除，实际发生24万元，应调增9.6万元。会计利润＝3000＋520＋120－2150－410－230－170－70＝610（万元），捐赠扣除限额＝610×12％＝73.2（万元），可据实扣除40万元。应缴纳企业所得税＝（610＋9.6）×25％＝154.9（万元）