甲股份有限公司 （本题下称“甲公司”，为上市公司。 （1）甲公司于2021年3月1日与乙公司的控股股东A公司签订股权转让协议，签约前，甲公司 与A公司不存在任何关联方关系，与乙公司未发生任何交易。主要签约内容如下：①以乙公司2021年3月1日经评估确认的净资产为基础，甲公司定向增发本公司普通股股票1000万股〔每股面值1元）给A公司取得乙公司80%的股权。②甲公司该并购事项于2021年4月1日经监管部门批准，作为对价定向发行的股票于2021年6月30日发行，当日收盘价为每股6.92元，并于当日办理了股权登记手续。
同学，你好！ 首先需要判断：是否取得控制权 2021年6月30日，对乙公司董事会进行改组后，乙公司的董事会由9名董事组成，其中甲公司派出6名，其他股东派出1名，其余2名为独立董事。乙公司章程规定，其财务和生产经营决策须由董事会半数以上成员表决通过。6/9=0.6666过半数，因此取得对A公司的控制权，且甲公司与A公司不存在任何关联方关系，与乙公司未发生任何交易。因此，属于非同控下的企业合并。 分录如下：
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1.甲公司为上市公司，系一般纳税人，适用增值税税率为13%。甲公司与各个公司均为境内居民企业，所得税税率均为25%。甲公司于2011年4月20日与乙公司的控股股东A公司签订股权转让协议，以乙公司2011年6月1日经评估确认的净资产为基础，甲公司定向增发本公司普通股股票给A公司，A公司以其所持有乙公司80%的股权作为支付对价。上述协议经双方股东大会批准后，具体执行情况如下。①2011年6月1日的乙公司所有者权益账面价值为20000万元。②公司于2011年6月1日向A公司定向增发800万股普通股股票（每股面值1元），并于当日办理了股权登记手续。2011年6月1日甲公司普通股收盘价为每股20.65元。③甲公司为定向增发普通股股票，支付佣金和手续费150万元；甲公司评估和审计费用20万元。相关款项已通过银行存款支付。【要求】判断甲公司对乙公司合并所属类型，简要说明理由；计算购买日甲公司对乙公司长期股权投资的合并成本；编制甲公司对乙公司长期股权投资的会计分录。
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1.甲公司为上市公司，系一般纳税人，适用增值税税率为13%。甲公司与各个公司均为境内居民企业，所得税税率均为25%。甲公司于2011年4月20日与乙公司的控股股东A公司签订股权转让协议，以乙公司2011年6月1日经评估确认的净资产为基础，甲公司定向增发本公司普通股股票给A公司，A公司以其所持有乙公司80%的股权作为支付对价。上述协议经双方股东大会批准后，具体执行情况如下。①2011年6月1日的乙公司所有者权益账面价值为20000万元。②公司于2011年6月1日向A公司定向增发800万股普通股股票（每股面值1元），并于当日办理了股权登记手续。2011年6月1日甲公司普通股收盘价为每股20.65元。③甲公司为定向增发普通股股票，支付佣金和手续费150万元；甲公司评估和审计费用20万元。相关款项已通过银行存款支付。【要求】判断甲公司对乙公司合并所属类型，简要说明理由；计算购买日甲公司对乙公司长期股权投资的合并成本；编制甲公司对乙公司长期股权投资的会计分录。
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1.甲公司为上市公司，系一般纳税人，适用增值税税率为13%。甲公司与各个公司均为境内居民企业，所得税税率均为25%。甲公司于2011年4月20日与乙公司的控股股东A公司签订股权转让协议，以乙公司2011年6月1日经评估确认的净资产为基础，甲公司定向增发本公司普通股股票给A公司，A公司以其所持有乙公司80%的股权作为支付对价。上述协议经双方股东大会批准后，具体执行情况如下。①2011年6月1日的乙公司所有者权益账面价值为20000万元。②公司于2011年6月1日向A公司定向增发800万股普通股股票（每股面值1元），并于当日办理了股权登记手续。2011年6月1日甲公司普通股收盘价为每股20.65元。③甲公司为定向增发普通股股票，支付佣金和手续费150万元；甲公司评估和审计费用20万元。相关款项已通过银行存款支付。【要求】判断甲公司对乙公司合并所属类型，简要说明理由；计算购买日甲公司对乙公司长期股权投资的合并成本；编制甲公司对乙公司长期股权投资的会计分录。
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2.2022年1月1日,甲公司以定向增发1500万股普通股(每股面值为1元、公允价值为6元)的方式取得乙公司80%股权,另以银行存款支付股票发行费用300万元,相关手续于当日完成,取得了乙公司的控制权该企业合并不属于反向购买。当日,乙公司所有者权益的账面价值为12000万元。本次投资前,甲公司与乙公司不存在关联方关系。不考虑其他因素,甲公司该长期股权投资的初始投资成本为()万元。A.9600B.9900C.9300D.9000
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2.2022年1月1日,甲公司以定向增发1500万股普通股(每股面值为1元、公允价值为6元)的方式取得乙公司80%股权,另以银行存款支付股票发行费用300万元,相关手续于当日完成,取得了乙公司的控制权该企业合并不属于反向购买。当日,乙公司所有者权益的账面价值为12000万元。本次投资前,甲公司与乙公司不存在关联方关系。不考虑其他因素,甲公司该长期股权投资的初始投资成本为()万元。A.9600B.9900C.9300D.9000
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向企业各职能部门拨付的备用金为什么通过其他应收款核算呢
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老师，请问合同是12000元，发票开的也是12000元，但是钱打了15000元，说多出来的3000元做为辛苦费。请问这3000元辛苦费怎么处理？要开发票吗？
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董孝彬老师，我公司有的产品是委托加工的，我公司是委托方，受托方提供原材料，给受托方（A公司）付费用的时候是借：委托加工物资，贷：银行存款。包装物（桶）是我公司从B公司买入直发到委托加工单位，从B公司买入包装物时的分录是，借：应付账款-B公司，贷：银行存款。直发包装物时的分录，借：委托加工物资，贷：应付账款-B公司。产品加工完之后的分录是，借：库存商品-C产品，贷：委托加工物资-A公司，贷：委托加工物资-B公司。A公司和B公司给我司开的发票，我应该放在入库的这比分录后吗？
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老师，我想问一下，比如我公司小规模纳税人需要开10的建筑工程劳务票，那么我可以做10万的工资个税申报作为成本吗？
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董孝彬老师，我公司是电商公司，是小规模纳税人，在25年12月做账时，我知道平台要开给我公司的发票金额是多少，但是发票要在26年1月开出来，在25年12月做账时就暂估： ①25年12月：按已知平台应付金额做费用暂估，借 销售费用-平台服务费，贷 应付账款-暂估应付；②26年1月：先红字冲掉上年暂估，借 销售费用-平台服务费（红字），贷 应付账款-暂估应付（红字）；③26年1月：再按实际发票正常入账，借 销售费用-平台服务费，贷 应付账款-平台公司（小规模不涉及进项税，发票价税合计直接全额进费用），然后发票放在实际入账的这笔发票里。那25年12月暂估的这笔费用后不就没有发票了吗？如果税务局查25年的汇算清缴，这笔暂估因为没有发票不就要纳税调增？
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老师你好，25年底可以把折旧完的固定资产余额结转到固定资产清理然后转到营业外么，因为26年要重新建帐录入固定资产，25年已经折旧完的固定资产系统不允许录入，只能录入尚未折旧完的
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老师，我这边有个ktv，去大厅做的税务登记，但是他没有给我核文化建设事业费，我是不是可以不用申报这个了
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老师，河南周口，社保缴费，需要上传最低工资基数吗，2025年的，还是，不用申报，等7月基数出来，按最低基数，6月底前需要申报工资吗，社保上，等7月份按填报工资和最低基数，谁高，按哪个交
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老师，河南周口，社保缴费，需要上传最低工资基数吗，2025年的，还是，不用申报，等7月基数出来，按最低基数
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朴老师，我公司高管的个人社保费由公司承担，那公司承担的员工个人社保费记为管理费用，但是就是无票支出，不能税前扣除是吗？
粤公网安备 44030002003870号
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（1）请编制甲公司合并乙公司的合并分录。（5分） 借：长期股权投资 6920 贷：股本 1000 资本公积-股本溢价 5900 银行存款 20 （佣金手续费） 支付评估费： 借：管理费用 10 贷:银行存款 10 （2）请编制购买日合并财务报表内与股权投资相关的分录。（10分） 购买日： 评估增值： 借：固定资产 1000 无形资产 1000 贷：资本公积 2000 抵权益： 商誉=6920-8400*0.8=200 资本公积=1000%2B2000=3000 借：股本 2000 资本公积 3000 盈余公积 510 未分配利润 2890 商誉 200 贷：长期股权投资 6920 少数股东权益 1680 ( 8400*0.2=1680 )
（3）请编制2021年底合并财务报表内与内部交易相关的分录。（4分） 顺流交易:当年未实现的利润=(100-70)*(2-1)=30万 借：营业收入 200 贷：营业成本 200 借：营业成本 30 贷：存货 30 （4）请编制2021年底合并财务报表内与内部现金流量相关的分录。（2分） 不考虑增值税： 借：购买商品、接受劳务支付的现金 200 贷：销售商品、提供劳务收到的现金 200 （5）请编制2021年底合并财务报表内与股权投资相关的分录。（19分） 办公楼和专利权的评估增值： 借：固定资产 1000 无形资产 1000 贷：资本公积-年初 2000 评估增值的后续变动： 借：管理费用 75 贷：固定资产-累计折旧 25 （ 1000/20*6/12=25） 无形资产-累计摊销 50 （ 1000/10*6/12=50） 成本法转权益法: 调整后的净利润=1275-75=1200 借：长期股权投资 960 （ 1200*80%=960） 贷：投资收益 960 借：投资收益 400 贷:长期股权投资 400（500*80%=400） 抵权益： 借：股本 2000 资本公积 3000 盈余公积 640 （510%2B130=640） 未分配利润 3460 （2890%2B1200-130-500=3460） 商誉 200 贷：长期股权投资 7480 （6920%2B960-400=7480） 少数股东权益 1820 （(2000%2B3000%2B640%2B3460)*0.2=1820） 抵损益： 借：投资收益 960 少数股东损益 240 年初未分配利润2890 贷：提取盈余公积 130 对所有者（或股东）的分配 500 年末未分配利润 3460 希望可以帮助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就会看到不一样的自己，加油！