2x22年甲公司实现利润总额1200万元，公司适用的所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有:①本年国债的利息收入160万元②2x21年年末投入使用的A设备,应计折旧额为100万元，会计上对该设备采用直线法按5年计提折旧，税法允许企业按2年计提折旧③本年因销售商品向客户承诺提供3年保修服务，确认预计负债100万元，当年尚未发生保修支出④本年因违反环保规定支付罚款20万元要求:(1)判断上述事项中，确定会引|起暂时性差异的相关资产或负债的账面价值、计税基础以及应纳税或可抵扣暂时性差异(2)计算甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的期末数9s6(3)计算甲公司2x22年的应纳税所得额(4)计算甲公司2x22年的应交所得税(5)编制当年确认所得税费用的会计分录(金额单位:万元)

2、甲公司2021年度利润总额为800万元,递延所得税资产期初余额为20万元,递延所得税负债期初余额为10万元。该公司适用的所得税税率为25%。假定该公司不存在可抵扣亏损和税款抵减,预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时差异。该公司当年与所得税核算有关的会计事项如下:①1月8日,以200万元取得作为交易性金融资产核算的股票投资,年末该股票的公允价值为500万元,确认公允价值变动收益300万元。②年末存货账面余额为2500万元,经测试存货的可变现净值为2400万元,计提存货跌价准备100万元。③因售后服务确认预计负债110万元。④确认国债利息收入60万元。⑤支付税收滞纳金、罚款50万元。要求:(1)计算当期应交所得税税额。(2)分别确定①、②、③会计事项中产生的暂时性差异的类型以及金额,然后计算确定递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税费用。(3)编制与所得税相关的会计分录(单位以万元计)。

•（分录题，15.0分）x22年甲公司实现利润总额1200万元，公司适用的所得税稅率为25%，递延所得稅资产及递延所得税负债不存任期初余额。当年发生的;关交易和事项中，会计处理与税收处理存任差别的有：)本年国债的利息收入160万元拖22x21年年未投入使用的A设备，应计折1日额为100万元，会计上对该设备采用直线法按5年计提折1日，税法允许企业按2年计提折1旧本年因销售商品向客户承洁提供3年保修服务，确认预计负债100万元，当年尚未发生保修支出201本年因违反环保规定支付罚款20万元202262求：（1）判断上述事项中，确定会引起暂时性差异的相关资产或负债的账面价值、计税基础以及应纳稅或可抵扣暂时性差异（2）计算甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的期末数（3）计算甲公司2×22年的应纳税所得额9站郵里公司2x224日9心20160292262812815）编制当年确认所得税费用的会计分录（生额单位：万

2x22年甲公司实现利润总额1200万元，公司适用的所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有:①本年国债的利息收入160万元②2x21年年末投入使用的A设备,应计折旧额为100万元，会计上对该设备采用直线法按5年计提折旧，税法允许企业按2年计提折旧③本年因销售商品向客户承诺提供3年保修服务，确认预计负债100万元，当年尚未发生保修支出④本年因违反环保规定支付罚款20万元要求:(1)判断上述事项中，确定会引|起暂时性差异的相关资产或负债的账面价值、计税基础以及应纳税或可抵扣暂时性差异(2)计算甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的期末数9s6(3)计算甲公司2x22年的应纳税所得额(4)计算甲公司2x22年的应交所得税(5)编制当年确认所得税费用的会计分录(金额单位:万元)

2×22年甲公司实现利润总额1200万元，公司适用的所得税税率为25%,递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：①本年国债的利息收入160万元②2×21年年未投入使用的A设备，应计折旧额为100万元，会计上对该设备采用直线法按5年计提折旧，税法允许企业按2年计提折③本年因销售商品向客户承诺提供3年保修服务，确认预计负债100万元，当年尚未发生保修支出④本年因违反环保规定支付罚款20万元要求：(1)判断上述事项中，确定会引起暂时性差异的相关资产或负债的账面价值、计税基础以及应纳税或可抵扣暂时性差异20226281419(2)计算甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的期末数(3)计算甲公司2×22年的应纳税所得额(4)计算甲公司2×22年的应交所得税(5)编制当年确认所得税费用的会计分录（金额单位：万元）日

甲股份有限公司（以下简称甲公司）系上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。该公司递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额，2021年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下(1）取得国债利息收入80万元：(2）因违反税收政策支付的罚款40万元；(3）本期资产负债表日交易性金融资产公价值为300万元，取得时支付成本260万元；(4）本期计提存货跌价准备210万元，存货取得成本2000万元：(5)2021年甲公司因销售产品承诺免费的保修服务，年末预计负债账面余额为50万元，当年度未发生任何保修支出，技照税法规定，与产品售后服务有关的费用在实际支付时抵扣。要求(1）计算甲公司2021年度的应纳税所得额和应交所得税。(2）计算甲公司2021年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。(3）计算甲公司2021年末应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。(4）计算甲公司2021年度应确认的所得税费用(5）编制甲公司2021年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录