演示账套

甲公司在2x21年至2x22年，对乙公司债务投资业务的相关资料如下:资料一:甲公司2x21年1月1日购入乙公司发行的公司债券。该债券面值500万元，票面年利率为6%，债券于上年2x20年1月1日发行，期限5年，每年利息于下一年1月10日支付，到期归还本金。甲公司根据金融资产的业务管理模式及合同现金流量特征，将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该债券买价为520万元(包含已到付息期但尚未领取的利息)，另付交易费用0.8万元。资料二:2x21年6月30日该债券的公允价值为535万元，2x21年12月31日该债券的公允价值为525万元。2x22年1月10日甲公司收到

2022-12-21 17:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-21 17:31

同学，你好！老师正在解题中~，请稍等~

齐红老师解答 2022-12-21 17:39

（1）编制甲公司2×21年1月1 内入乙公司债券的会计分录。借：交易性金融资产-成本 490 应收利息 30 投资收益 0.8 贷：银行存款 520.8 （2）分别编制甲公司2×22年1月1日确认债券利息收入的会计分录和2×22年1月10日收到利息的会计分录。借：应收利息 30 贷：投资收益 30 借：银行存款 30 贷：应收利息 30 （3）编制甲公司2×21年6月30日及12月31日对乙公司债券投资按公允价值计量的会计分录。（相关会计科目应写出必要的明细科目） 6月30日借：交易性金融资产-公允价值变动 45 贷：公允价值变动损益 45 12月31日借：公允价值变动损益 10 贷：交易性金融资产-公允价值变动 10 希望可以帮助到您O(∩_∩)O~ 五星好评是对会计学堂和老师最大的鼓励和支持！每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

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2022-12-21

借交易性金融资产-成本520 投资收益0.8 贷其他货币资金520.8

2025-03-14

债券利息12万元，债券利息12万元，赚24万元，买入215万元，卖出207万元，亏8万元。所以投资收益就是16万元

2021-12-20

借：交易性金融资产 490 应收利息 30 投资收益 0.8 贷：银行存款 520.8 借：交易性金融资产-公允价值变动 45 贷：公允价值变动损益 45 借：交易性金融资产-公允价值变动 8 贷：公允价值变动损益 8 借：应收利息 30 贷：投资收益 30 借：银行存款 530-0.9=529.1 投资收益543-529.1 贷：交易性金融资产-成本、公允价值变动 543

2021-04-11

公司通过投资甲公司债券获得的投资净收益为 207-204=3

2022-03-30