企业计提坏账准备之后产生递延所得税资产，减少所得税费用。但是税法上面提了坏账准备后要调增纳税的，这样反而少纳税了。感觉有点矛盾，老师能解释一下么

同学你好当坏账实际发生时,税法允许扣除,未来少交税,就形成了企业的一项资产,即递延所得税资产

2022-12-23

1.计提坏账准备当计提坏账准备时，会减少应收账款的账面价值，并增加坏账准备的金额。借：资产减值损失 100,000 贷：坏账准备 100,000 1.所得税影响由于计提坏账准备减少了利润，因此会减少应纳税所得额。假设企业所得税率为25%，则所得税费用的减少为25,000元（100,000 * 25%）。借：所得税费用 25,000 贷：应交税费-应交企业所得税 25,000 1.递延所得税资产由于坏账准备的计提产生了可抵扣暂时性差异，应确认相应的递延所得税资产。递延所得税资产的金额为坏账准备金额与所得税率的乘积，即25,000元（100,000 * 25%）。借：递延所得税资产 25,000 贷：所得税费用 25,000

2024-02-22

你好，同学比如利润总额100万（不含坏账），坏账准备2万当期所得税=100*25%=25 递延所得税资产2*25%=0.5

2024-02-22

是的，是这样填列的

2022-05-24

同学您好， 1、分录为，借：信用减值损失 20 贷：坏账准备 20 2.应纳税所得额=600+20=620（万元）应交所得税=620*25%=155（万元）递延所得税资产=20*25%=5（万元） 3.所得税费用=155—5=150（万元）借：所得税费用 150 递延所得税资产 5 贷：应交税费—应交所得税 155

2022-08-10