甲公司持有的一项2×21年1月开始计提折旧的管理用设备原值90万元，预计使用年限3年，预计净残值为0，会计上使用直线法计提折旧，税法上使用年数总和法计提折旧，且预计使用年限和预计净残值与会计上一致。 要求：（答案中金额单位用万元表示） （1）分别列出3年的会计折旧、账面价值、税法折旧、计税基础。（将数据填入下表） 折旧年度 会计折旧 账面价值（年末） 税法折旧 计税基础（年末） 第一年 第二年 第三年 （2）判断该固定资产2×21年年末形成的差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产还是递延所得税负债，并说明理由。 （3）计算2×21年年末确认的递延所得税，并编制相关的会计分录。

不要忘了

（1）分别列出3年的会计折旧、账面价值、税法折旧、计税基础。（将数据填入下表） 折旧年度                                 第一年                        第二年                     第三年 会计折旧                                 30                          30                         30 账面价值（年末）                  60                     30                        0 税法折旧                              45                    30                        15 计税基础（年末）             45                        15                            0                             

（2）判断该固定资产2×21年年末形成的差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产还是递延所得税负债，并说明理由。 2×21年年末形成的差异是应纳税暂时性差异，因为账面价值大于计税基础15确认递延所得税负债15*0.25=3.75 （3）计算2×21年年末确认的递延所得税，并编制相关的会计分录。 确认递延所得税负债15*0.25=3.75 借，所得税费用3.75 贷，递延所得税负债3.75