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请问借备用金,写了付款申请单,冲账是填费用报销单吗,还是填付款申请单

2023-01-13 11:00
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-01-13 11:10

借备用金冲账时,应当填写费用报销单。因为付款申请单只是用来申请备用金使用,而不是真正记录费用报销情况,而费用报销单则是用来记录费用报销情况的。当需要冲账时,应当根据费用报销单来冲账,不能只凭付款申请单来管理报销费用;因为对于报销费用来说,必须能够追溯,所以应当以费用报销单做为最主要的记录。

冲账的概念,可以从两方面看:一是可以理解为把已经发生的费用,从付款方的账户里把费用转移到收款方的账户里;二是记账方面,也就是把报销费用从一个账户转移到另一个账户,使得余额更改,并且两个账户的总金额保持不变。
拓展知识:来自财务管理的另一个概念——调拨,就是从一个账户转移到另一个账户的操作,但是不同于冲账的是,调拨只是从一个账户转移资金,而不需要改变总余额。因此,调拨只是用来管理公司内部账户之间的资金调配,而冲账则是报销费用的资金转移。

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